不良资产处置全程风险管理

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1、本期专题：亡羊补牢——不良资产处置全程风险管理2011年第02期总第23期u商业银行不良资产处置的模式和策略u商业不良资产处置的项目流程u创新不良资产处置方式的路径选择本期专题：亡羊补牢——不良资产处置全程风险管理正文目录第一章我国商业银行不良资产现状6一、当前银行业不良资产状况6二、银行业不良资产处置情况7（一）金融资产管理公司集中处置不良资产7（二）国有商业银行对未剥离的不良资产的处理8三、不良资产处置的制约因素及难点8（一）不良资产存量较大，且不断积累8（二）商业银行自主性处置不良资产面临许多问题9（三）委托处置不良资产也存制约因素10四、不良资产形成的潜在原因仍

2、很多12第二章商业银行不良资产处置的模式和策略15一、国外对不良贷款的处置模式15（一）分散处置模式15（二）集中处置模式15二、我国对不良贷款的处置模式16（一）银行分散和自主性处理不良资产16（二）商业银行内部分账经营、集中处置模式17（三）托管集中治理模式18（四）不良资产总体剥离模式18三、商业银行处置不良资产的策略选择19（一）从商业银行内部积极探索有效的不良资产处置对策19（二）综合运用各种方法和手段灵活处理不良资产20第三章商业不良资产处置的项目流程21一、明确不良资产经营管理战略目标21（一）建立整体的战略方向——回收率最大化21（二）建立完善的不良资产

3、经营管理目标考核体系21二、多维分类是不良资产处置的精髓环节22（一）不良资产分类应当遵循的原则22（二）不良资产分类的步骤23（三）不良资产的多维分类方法23三、尽职调查是不良资产处置的基础25（一）关于企业的工商档案25（二）关于房产信息和土地信息26（三）关于涉诉情况26（四）关于咨询了解26四、合理选择不良资产的评估方法和评估原则27（一）坚持高效的分类评估原则28（二）评估方法的内涵及适用范围28（三）金融不良资产评估方法的选择29五、综合分析选择处置方式31（一）采取银行内部处置方式31（二）采取市场化的债权转让处置方式34第四章创新不良资产处置方式的路径选

4、择38一、组合资产打包处置38（一）打包处置不良资产的优势38（二）打包处置需坚持的原则39（三）打包处置不良资产的方式选择39（四）打包处置不良资产的程序40（五）实现打包转让价值最大化的策略41二、与地方政府合作处置43（一）与地方政府合作是处置不良贷款的有效途径43（二）选择地方政府合作的基本原则44（三）选择合作处置不良资产范围44（四）合理确定不良资产的价格44（五）落实地方政府的资金来源44三、采用资产证券化方式处置45（一）不良资产证券化试点开展情况45（二）适合于证券化交易的金融资产选择46（三）不良资产证券化的交易结构设计46（四）构建证券化的资产池4

5、8（五）对资产池进行现金流的分析和评估48（六）根据现金流特点实现价值重组49（七）在操作环节上应注意的问题51四、利用重组并购方式处置52（一）利用重组并购处置金融资产模式分析52（二）利用重组并购处置不良资产的主要问题54五、其他处置方式介绍55（一）利用社会力量委托处置55（二）吸引外资参与资产重组与处置56（三）混合处置模式57图表目录图表1：2006年度—2010年度我国商业银行不良资产占比情况6图表2：对内部集中处置方案的基本评判17图表3：托管集中治理方案的基本评判18图表4：银行业金融机构资产证券化试点情况45图表5：不良资产交易的交易结构图47图表6：

6、不良资产交易的交易关系图47图表7：入池的资产预计回收现金估值分析流程图49图表8：不良资产证券化交易结构及损失分配顺51前言根据银监会最新统计资料表明，2010年我国商业银行不良贷款余额和不良贷款率继续保持“双降”。截至到2010年末，中国境内商业银行（包括大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行）不良贷款余额4293亿元，不良贷款率为1.14%。虽然，不良贷款余额和比例继续保持“双降”，但是从总体来看，形势依然严峻。据统计，目前中国大多数商业银行不良资产比率在13%到14%之间，如果不在利率市场化之前完成自己的资产优化、结构调整、实现竞争能

7、力和创新能力的发展，那么，在利率市场化压缩了商业银行的盈利空间之后，商业银行甩掉历史包袱形成有效竞争能力就将极为困难。在目前中国的商业银行业务收入结构中，贷款业务的利息收益所占比重仍居主要地位。对于中国的商业银行来讲，整个体制转轨过程中基于各种商业和非商业因素产生的大量不良贷款，仍然是银行业务稳定的主要威胁。由于银行资产负债中“存短贷长”的期限错配特点，使得资金流动性对于银行的运营具有非常关键的意义。一旦贷款无法按期收回而转化为不良资产，其低收益、低流动性和加速贬值特性势必影响银行资金的流动性。不良贷款不能及时消化而在银行内过度积聚，则将