加强预算管理提高经济效益

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1、加强预算管理提高经济效益　　摘要：在煤炭生产企业中，材料成本是生产成本的主要组成部分，加强材料的核算与管理，对提高物资管理水平，加快资金周转，降低生产成本，增加企业经济效益等都具有重要的意义。　　关键词：煤矿生产企业；预算；经济效益　　中图分类号：F270.7文献标识码：A文章编号：1673-8500（2012）09-0089-02　　在煤炭生产企业中，材料成本是生产成本的主要组成部分，加强材料的核算与管理，对提高物资管理水平，加快资金周转，降低生产成本，增加企业经济效益等都具有重要的意义。总结煤炭企业在经营工作中的经验，现

2、结合洛阳义安矿业有限公司企业经营实际情况，对煤炭企业中材料的预算控制管理进行如下分析。　　一、煤炭企业材料构成的特性　　1.煤炭生产材料成本的高低，受地质条件影响很大，矿井的灾害等级，煤层的厚度，顶底板的好坏，地质构造的复杂程度等，都直接影响着材料成本。为了避免水、火、断层、瓦斯、地压等事故的发生，保证生产的正常进行，还必须发生一些辅助生产和安全保护费用。　　2.煤炭生产是地下作业，生产环节多，工作地点分散切移动频繁（特别是煤与瓦斯突出矿井），形成多工种、多工序的联合作业，打钻注水、松帮?压、瓦斯抽放在双突矿井生产中所占比重

3、较大。　　3.在煤炭成本中产品产量的增减变化对吨煤材料费用升降有非常大的影响。在矿井开发的全过程中，产量存在着低―高―低，而吨煤材料费用存在着高―低―高的变化趋势。　　4.对煤炭生产所耗用的材料不构成产品实体，用于煤炭开采的主要是辅助材料消耗，如钢材、木材等材料都可以回收复用，修旧利废潜力大，对吨煤材料费用具有一定的影响。　　二、当前煤炭企业材料预算管理中存在的问题　　1.管理观念薄弱　　企业的决策层和主要管理层对材料管理的重要性没有真正落到实处，有的只停留在文件上和口头上，基层区队、班组，直至岗位更是只重生产忽视管理，特别

4、是在煤炭行业政策宽松，企业效益普遍良好的时期表现更加突出。　　2.材料控制的广度与深度不够　　材料预算控制措施事后核算多，事中控制协调和事前预测决策少，管理措施多，技术措施少，难以操作或执行力不强，材料成本与技术结合不够，没有很好地发挥技术工作在材料成本控制中的作用。材料定额需不断完善，与复杂的施工作业有一定差距，没有一套适合本企业管理的消耗定额。　　3.生产过程中浪费严重　　煤炭企业材料成本管理的主要部分集中在井下工作面现场，生产消耗的材料、配件80%在井下，集中在回采工作面、掘进头，在每一个生产过程中的每一个生产环节，部

5、分材料、配件属一次性消耗，可回收的材料也没有全部回收。由于地质条件变化复杂，矿井的顶板支护，防突打钻抽放、煤墙注水等工作难管理。　　4.人员成本意识不强，有人为浪费的因素　　随着用工制度的改革，煤炭行业职工队伍构成性质已发生了较为明显的变化，有相当多的农民合同工来到矿上，并成为煤炭生产的主力军。这些员工雇用意识强，成本意识弱，每月只关心产量和进尺，材料消耗关心不够，就是矿上的职工也没有真正去干成本活，导致了一些能回收的材料却不去回收，该节约的也不去节约，这些也影响到材料成本的上升。　　5.大型材料管理有待加强　　大型材料是指

6、生产必须且投入量较大、价格较高的材料，主要包括：坑木、搪材、轻重轨、钢丝绳、U型钢、防尘管路、电缆、运输皮带等，这些材料的特点是：①数量大，金额高；②具有不确定性；③使用的不均衡性；④管理难度大。由于这些特点，造成大型材料投入一直居高不下，给原煤成本带来很大的压力，影响了经济效益。　　三、加强煤炭企业材料成本管理应采取的对策与建议　　1.严格考核目标成本与激励机制相结合　　材料成本控制必须和有效的激励机制紧密结合起来，才能达到预期的目的。目标材料成本指标一旦确定下达，一般在一年内不变动，为鼓励努力降低成本，在完成目标成本的基

7、础上再有降低再嘉奖，而且到年底再根据成本降低额计提效益奖；完不成成本指标，要进行相应的处罚，真正体现奖罚分明、按效益取酬的分配原则。　　2.突出重点，把好材料采购及复用、修旧利废关　　对煤炭企业来说，影响成本的因素很多。在做好使用管理的基础上，要严把材料的采购关。对材料特别是大型材料、主要设备配件等要从严控制。要建立职工废旧物品“升井”奖励制度。鼓励职工回收废旧物品。如果抓好回收复用，也将是很大一部分节约。应建立完善的修旧利废奖励、激励机制，按照节约的价值给予适当的经济奖励，必将会调动职工的积极性。实现企业和职工“双赢”。　

8、　3.加强大型材料控制　　要制定大型材料投入预算安排，实施材料成本的预算管理机制。健全业务管理机构，理顺管理机制，建立管理办法，实施专项控制。应用大型材料重点控制管理理论，并借助物资管理信息系统的安装使用，建立大型材料以预算为中心的跟踪管理制度及管理模式，实施大型材料重点跟踪管理。建立健全