贷款业务的核算ppt培训课件

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1、贷款业务的核算框架结构一、贷款业务概述二、信用贷款业务核算三、信用贷款利息的核算贷款种类发放条件贷款本息是否逾期贷款来源及风险承担人对象发放期限信用贷款担保贷款票据贴现对公贷款个人消费贷款短期贷款中期贷款长期贷款应计贷款非应计贷款自营贷款委托贷款保证贷款抵押贷款质押贷款贷款风险程度五级分类正常关注次级可疑损失一、贷款业务概述贷款业务操作程序贷款申请贷款受理贷款调查贷款审批签订借款合同贷后检查贷款归还贷款发放贷款质量监管贷款发放的原则:审贷分离、分级审批抵押贷款抵押率：抵押品价值的50%-70%可以质押的权利：1、货物2、汇票、支票、本票、债券、存款

2、单等3、依法可以转让的股份、股票4、依法可以转让的商标权、专利权、著作权中的财产权9/26/2021二、单位贷款业务核算（一）信用贷款核算1、发放：借：短期贷款——XX单位贷款户（中长期贷款——XX单位贷款户）贷：活期存款——XX单位存款户2、收回：借：活期存款——XX单位存款户贷：短期贷款——XX单位贷款户（中长期贷款——XX单位贷款户）例：7月8日，收到秋林商厦提交的还款凭证一份，金额90480元，其中90000元为归还三个月期限的贷款，480元为支付贷款利息。经审查无后，予以转账。借：活期存款——秋林商厦90480贷：短期贷款——秋林商厦90

3、000利息收入4803、贷款展期：短期贷款到期日前和中长期贷款到期前一个月提出展期申请，每笔贷款只能展期一次，展期时限：短期贷款不能超过原贷款期、中长期贷款不能超过原贷款期的一半，最长不超过3年。三、贷款利息计算及核算（一）贷款计息的管理规定1、计息时间按实际贷款天数计算，算头不算尾，节假日照计利息。2、短期贷款按贷款合同按签订日的法定贷款利率计息，合同期内遇利率调整，不分段计息。结息时间有按季结息、按月结息两种。3、中长期贷款实行一年一定利率，按季结息。4、贷款的提前归还、展期与逾期a、提前归还，贷款人有权按原贷款合同利率向借款人收取利息。b、贷

4、款展期，期限累计计算。c、贷款逾期，自逾期日起，按罚息利率计收罚息；对逾期期间不能按期支付利息，计收复利。5、罚息与复息利率a、罚息=逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数b、复息=应还利息×复息利率×违约天数6、贷款利率的确定贷款利率按中国人民银行规定的流动资金贷款同档次基准利率执行，最大浮动幅度按照中国人民银行有关规定执行。(二)企业贷款利息的计算方法1、定期结息a、结息日：每季末月20日b、公式：贷款利息=计息积数×（贷款年利率÷360）例：9月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数顺达商厦为39420000元、兴旺公司为6312000元，

5、年利率为5.4%，计收本季度利息。顺达商厦贷款利息=39420000×5．4÷360=5913元兴旺公司贷款利息=63120000×5．4÷360=9468元借：活期存款——顺达商厦5913——兴旺公司9468贷：利息收入15381例：工行中山支行6月27日发放短期贷款一笔，金额10万元，期限3个月，月利率为6‰，该笔贷款于9月30日归还本息，逾期罚息为4‱。到期贷款应计利息100000×86×6‰÷30+（100000+100000×86×6‰÷30）×6×6‰÷30=1842.06元逾期罚息：（100000+1842.06)×3×4‱=122.

6、21元2、逐笔结息即利随本清方式a、计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率。b、计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率。c、银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，计息公式为：利息=本金×实际天数×日利率。人民币业务的利率换算公式为：日利率=年利率（%）÷360月利率(‰)=年利率（%）÷12（三）个人贷款利息的计算方法1、一次性还本付息2、逐笔还息一次还本3、等额本息还款4、等额本金还款

7、5、等本按月计息还款（四）贷款利息的核算1、定期结息利息收入的确认（1）借款人账户有足够的余额支付借：活期存款——XX户贷：利息收入（2）借款人账户余额不足或无款支付借：活期存款——XX户应收利息贷：利息收入（3）一旦借款人账户有足够的余额支付贷款利息时，借：活期存款——XX户贷：贷款——XX单位户利息收入2、逐笔结息利息收入的确认借：活期存款——XX户贷：贷款——XX单位户利息收入思考题1.贷款的种类？2.贷款的五级分类如何划分？3.贷款发放的原则是什么?4.抵押贷款抵押率多少？5.举例说明可以质押的权利有哪些？6、短期信用贷款发放的账务处理？7

8、、短期贷款展期如何规定？8、短期贷款结息时间有哪两种？9、单位贷款利息的计算方法有哪几种？