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时间:2018-07-21
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1、企业财务会计内控制度 企业财务会计内控制度:财务内控制度 财务管理内控制度 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础 工作规范》,结合本站的具体情况特制定本财务管理内控制度。 一、会计人员职责 为维护国家财经制度和财经纪律,严格执行会计制度,严格控制 财务收支,认真做好会计核算,固定资产的管理,加强资金管理,妥 善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。1、认真编制并 严格执行财务计划愤,遵守各项收入制度,找费用开支范围和标准。沮本着 增收节支的原墓则,合理地使用资金
2、。孰2、会计人员必须按照漱国家 财务制度规定姚,要连续、系统、全面鸦地反映和监督会计核算燥工作、会 计分析工坝作,定期进行会计检查窖工作。3、合理使用现蓑有资金, 加强资金悬收支管理,充分发挥资墨金的使用效果。4、负厌责固定 资产验收、砚折旧、报废、清理和在谬建工程费用核算等会计吴核算工作。 5、妥咕善保管会计凭证、帐簿药、报表,建立完整的会系计档案,专人负 责混管理。6、会计人员认兼真遵守、宣传、维护国侩家财政制度和 财经写纪律,同一切违法乱纪扶行为做斗争。7、会计震人员有责任
3、 提供有汝关财务资料给上级部门用审计、财政、银行、税榆务等部门。配合 财务检顽查工作,不得拒绝、隐漂匿、谎报。 二、出纳人间员岗位责任制 1、岿办理现金和银行结算业夏务。严格按照国家有关炔现金管理和银 行结告算制度的规定,对收付盐款凭证进行复核,办理狄款项的收付。收付 章款后要在收付款凭证上叮签章。严格控制签发空郎白支票,如因特殊情况卿 确需签发不填金额杠的转帐支票时,必须经制处领导批准并在支票上淬写明 收款单位名称垄、款项用途、签发日期欲、规定限额和报销期限箭。并由领 用支票人真在专用
4、的支票领用单上悼签章,由出纳保管,逾商期未用的空白 转帐篷支票,要及时收回注销以。对于填写错误的支票锅,必须加盖“作废” 福 戳记,作为会计凭证蝎一并装订。支票遗失时假,要立即向银行办理挂漱失 手续。 2、登记磋现金和银行存款日记帐唁。根据已经办理完毕的氏收付款凭证, 逐笔仪顺序登记现金和银行存碉款日记帐,做到日清月县结。现金帐面余额 蹈要同库存现金核对相符适。银行存款的帐面金额模要及时与银行对帐单核讶 对。月末要编制“嫩银行存款余额调节表”蜡,使帐面余额与对帐单廓上余 额调节相符,者
5、对于未达帐项要及时查山询。要随时掌握银行存右款余额。 不准将银少行帐户出借,出租给任冕何单位或个人办理结算场。 3、保管库存现仲金。对于现金,要确保惫其安全完整,如有短缺供,要 负赔偿责任。吞要保守保险柜密码的秘驱密,保管好钥匙不得任蕴意转交他 人。库存蜘现金不得超过银行核定菱限额,超过部分要及时歇存入银行。 不得以砧“白条”抵充库存现金氨,更不得随意挪用现金奴。 4、保管财务印沦章,空白收据和空白支扯票。必须妥善保管财务奉印章, 严格按规定沼用途使用,签发支票所章使用的各项印章,必
6、须袭由出纳和会 计分别岳保管。对于空白收据和呐空白支票必须严格管理逸,专设登记簿进 行登记钟,认真办理领用注销手常续。 三、会计人员的权功限 国家有关财经制芝度赋与了会计人员维护鸭财经纪律,参与单位的袁管 理,实施会计监落督等方面的职责和权限流。为了确保会计人员能扳在职权 范围内认真迈履行职责,特明确以下榨权限;1、会计人员有拥权要求本单 位各部砸门、人员认真执行国家匝财政财经制度。遵守国糕家财经纪律和财 务逸会计制度。2、对违法欢乱纪行为,会计人员有暮权拒绝执行,并应向 表 领导或上
7、级机关汇报上。3、会计人员有权参号与本单位编制财务计划甸、 制定定额或标准存,参加有关的财务会议震。有权向领导提出有利环于财务 开支的经济崭效果方面的建议和意见徊。4、会计人员有权监逐督、检查本 单位的爆财务收支,资金使用和凯财产物资的保管、收发逾、计量、检验等 情滔况。5、会计人员有权到要求本单位各部门提供圆所有与财务会计工作 有保关的资料和信息。 四、考固定资产的管理办法 谜 为确保固定资产增减澳和结存核算的真实性.卢挖掘潜力,发挥现有 绽 固定资产的最大效能捎,应对固定资产进行定拥期或
8、不定期的清查,具花体 管理办法规定如斩下;1、在每年编制年才度会计报表之前,进行痊一次全 面清查工作噬。2、根据需要可以轮揖流进行局部清查工作。纺3、根据清 查结果丫编制“固定资产盘亏毁等损表”,并按规定报请值主管部门审批处 理梅。4、盘盈的固定资产肿如没有账面价值,经主曰管部门批准,估价确 崎 定其重置价值。5、舌不实行折旧制度,根据朗重置价值调整“固定资嚣产”
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