建设银行辽宁省分行内部控制体系改进

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1、建设银行辽宁省分行内部控制体系改进第2章建设银行辽宁省分行内部控制体系现状当前国内外经济金融形势复杂多变，监管政策频出，监管力度明显加大，同业竞争更加激烈，银行经营面临着远比过去复杂得多的内外部环境，内部控制体系面临着更大的风险与挑战。内部控制，是商业银行为实现其战略目标与经营目标，制定并实施内部控制制度、程序、方法，由董事会、监事会、高级管理层、全体员工一并实施，对风险采取事前防范、事中控制、事后监督的措施，保证内部控制目标的实现的过程。我国商业银行的主要内部控制目标为：保证法律法规以及银行的内部制度得到执行；保证银行的战略目标和经营目标得到全面实现

2、；保证风险控制措施的有效实施；保证财务信息、管理信息、业务记录的及时性、真实性、完整性。建设银行于2007年9月25日成功登陆我国A股市场，上市过程也是建行重组改制的过程。重组改制以来，建设银行建立了以股东大会、董事会、监事会、高级管理层为主体的组织架构，形成了各司其职、各负其责、相互制衡的现代公司治理机制；实行了审计和风险条线集中垂直管理，建立了以经济资本为核心的激励约束机制和以经济增加值为核心的绩效考核机制，完善了信用、市场、操作、合规、声誉等风险政策制度，启动了新一代业务系统建设，实施了《企业内部控制基本规范》，总体上保证了法律法规、国家政策和监

3、管要求的落实，促进了业务持续健康发展。建设银行辽宁省分行的内部控制体系以三个维度来划分，分别包括内部控制目标、内部控制五要素、内部控制责任主体，内部控制体系如下图所示。内部控制五要素、内部控制责任主体与内部控制目标相结合，会产生一个控制点，根据每个控制点具体情况，可以有针对性的设计控制手段与过程。2.1建设银行辽宁省分行介绍及其内部控制目标2.1.1建设银行辽宁省分行介绍建设银行辽宁省分行是中国建设银行股份有限公司下属的一级分行，成立于1954年10月1日，目前银行功能齐全，产品种类丰富。主要经营领域包括公司与个人业务，产品涵盖存款、贷款、结算、票据、

4、代收费、信用证、债券、基金、黄金、汇兑、银行卡、电子银行、国际结算等十几大类、数百个品种。所辖531个营业机构、480家自助银行、28家私人银行及理财中心，以及建设银行系统内遍布全国的网络服务资源，为不同客户提供全方位的金融服务。拥有员工13000人，资产总量超过1500亿元，经营区域覆盖辽宁省除大连外的所有城市。截至2013年底，辽宁省（不含大连）各金融机构一般性存款时点余额26817亿元，比年初新增2636亿元。其中，建设银行余额占比12.48%。辽宁省（不含大连）各金融机构各项贷款余额19536亿元，比年初新增2308亿元。其中，建设银行余额占比

5、10.08%，新增占比8.85%。根据人民银行数据统计，截至2013年底，建设银行辽宁省分行一般性存款时点余额3346亿元，同业排名第1位；比年初新增322亿元，同业排名第1位。各项贷款余额1969亿元，同业排名第3位（国开行余额2183亿元，同业排名第1位；工行余额2000亿元，同业排名第2位）；比年初新增204亿元，同业排名第2位（国开行新增256亿元，同业排名第1位）。辽宁省银行业一般性存款余额前十名、各项贷款余额前十名分别如表2.1、表2.2所示。从辽宁省范围内的金融数据来看，建设银行的基本业务指标在当地名列前茅。由此易见，建设银行辽宁省分行能

6、否健康、稳定的经营对于辽宁省的金融市场稳定将产生重要影响。因此，分析建设银行辽宁省分行内部控制体系中存在的问题，采取措施解决这些问题将有助于维护辽宁省的金融市场稳定，所以建设银行辽宁省分行必须注重内部控制体系的建设。2.1.2内部控制目标建设银行辽宁省分行的内部控制目标为：合理保证财务报告及相关报告的真实可靠；合理保证经营过程符合法律法规；合理保证经营资产的安全；促进经营效率提升和效果改善；促进战略目标的实现。2.2内部控制文化及内部控制政策2.2.1内部控制文化建行总行为营造良好的内部控制文化，制定并下发了《中国建设银行股份有限公司合规政策》。政策中

7、明确提出建行董事会倡导并在全行推行诚信、正直的行为准则，培育全行员工的合法经营意识，建设富有持续竞争力和建行特色的合规文化，创建合规人人有责，合规创造价值的理念。建设银行辽宁省分行为了在全行上下大力倡导“内控促发展、合规创价值”的基本理念，强化全员合规意识和风险内控意识，组织开展了“内控合规文化宣传活动”。举办内控核心理念和管理知识的现场与视频培训，提升各层级人员内控管理技能。宣讲内控合规知识理念与警示案例，引导基层机构建立定期学习内控合规知识与技能的长效机制。组织开展“寻找身边的内控合规标兵”活动，树立典型形象。通过活动的开展，使合规成为习惯，营造人

8、人讲合规，处处依法合规经营的良好职业环境。2.2.2制定内部控制政策的依据（1）银监会监管要求