黄河发电运营有限公司会计核算管理办法

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1、黄河发电运营有限公司会计核算管理办法1.目的为了规范发电运营有限公司经济事项，真实、完整地提供会计信息，结合发电运营有限公司的实际情况，特制定本办法。2.适用范围本《办法》适用于黄河发电运营有限公司（以下简称公司）。3.术语和定义会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记帐的重要依据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任，并用作记帐原始依据的一种凭证，是会计核算的重要资料。4.会计核算的基本要求4.1公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计

2、核算：4.1.1款项和有价证券的收付；4.1.2财物的收发、增减和使用；4.1.3债权债务的发生和结算；4.1.4资本、基金的增减；4.1.5收入、支出、费用、成本的计算；4.1.6财务成果的计算和处理；204.1.7其他需要办理的会计手续、进行会计核算的事项。4.2公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互对比和会计处理方法的前后一致。4.3会计年度采用公历制，自公历1月1日至12月31日止。4.4会计核算以人民币为记帐本位币。4.5按照

3、国家统一会计制度和中电投集团公司、黄河水电公司的规定，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况设置和使用会计科目。4.6会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。4.7对外报送的会计报表必须满足中电投集团公司的统一规定。4.8公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当视

4、同会计档案进行管理。4.9公司会计记录的文字应当使用中文。5.会计核算程序5.1公司财务部按照下列程序组织会计核算；205.1.1根据原始凭证编制记帐凭证；5.1.2根据记帐凭证编制科目汇总表；5.1.3根据收款凭证、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐；5.1.4根据原始凭证、记帐凭证登记各种明细帐；5.1.5根据科目汇总表登记总帐；5.1.6现金日记帐、银行存款日记帐及各种明细帐与总帐核对相符；5.1.7现金日记帐与实存现金款项核对相符；5.1.8银行存款日记帐与银行对帐单核对相符或编制银行存

5、款余额调节表调整相符；5.1.9有关明细帐卡与实物保管部门帐卡核对相符，并与实物核对相符；5.1.10有关债权债务明细帐与外部单位或内部单位有关帐目核对相符；5.1.11各种明细帐与有关单位核对相符；5.1.12总帐、各明细帐发生额与余额试算平衡；5.1.13根据核对相符的明细帐、总帐编制会计报表。6.填制会计凭证6.1原始凭证的基本要求是：6.1.120原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、

6、单价和金额。6.1.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有公司经理或者其指定的人签名、盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。在收付款证明(如收据等)上加盖的公章，必须是财务专用章、结算专用章等用于财务结算的公章；行政公章及其他业务公章无效。严禁以白条充当原始凭证。6.1.3购买实物的原始凭证，必须有验收证明，以保证帐实相符。实物验收工作由经管实物的人员负责办理，会计人员通过有关的原始凭证进行监

7、督检查。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员的原始凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在原始凭证上签名或者盖章；未经购买人以外的第三者查证核实的，会计人员不能据以入帐。6.1.4支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。6.1.520职工因公出差借款凭据，必须附在记帐凭证之后；收回借款时，应当另开收据或者

8、退还借据副本，不得退还原借款收据。借款和还回借款，是互有联系的两项经济业务，在借款和还回借款发生时，必须在会计帐簿上分别反映。6.1.6经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。6.1.7原始凭证应有大写和小写金额，并且大写与小写金额必须相符。6.1.8一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复