中国农业银行内部审计廣量管理

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1、中国农业银行内部审计廣量管理3农行内部审计质量管理的现状3.1农行内部审计的发展历程农行1979年恢复成立，1985年设立了稽核部门，专司监督职能，逐步建立了内部审计体系。自1997年开始，分步实施审计体制改革，于2002年底完成县级支行内部审计职能上收，在各二级分行内部设立审计中心，履行下审一级的改革目标。2005年，各一级分行基本完成了二级分行审计职能上收，向各二级分行派驻审计办事处，代表一级分行对所派驻的二级分行履行审计监督职责。2003年至2008年，总行先后向一级分行派驻审计特派办15个，派驻了26名审计特派员

2、，代表总行对一级分行履行审计监督职责。2009年10月，农行成功上市，为进一步完善公司治理结构，审计体制加大了改革步伐，一级分行的审计职能全部上收，建立了由董事会直接领导的、独立于业务经营部门的垂直管理和运行的内部审计体系。总行审计局作为农行内部审计的业务主管部门，属于董事会直接领导，并承担对农行经营管理行为的审计工作。同时，撤销二级分行派驻审计办，上收一级分行审计职能，撤销审计特派办，同时在全行设立10个审计分局，以适应完善公司治理结构、外部监管要求和全面风险管理要求及审计转型的要求。农行的审计体制改革，是充分借鉴国内

3、外先进银行的改革经验，适合当今内部审计发展和外部监管需要而采取的一种全新改革模式。3.2农行内部审计改革后的现状目前，农行已建成了懂事会领导的符合商业银行内部公司治理结构要求的新型内部审计体系。审计机构实行垂直管理，相对独立，向董事会直接负责并报告审计工作，由审计委员会负责检查、监督和评价，并同时接受监事会指导。现行审计体制促进建立和健全了有效的内部控制机制，督促被审计对象有效履行职责。当前，农行内部审计总体状况如下：一是符合公司治理要求。将内部审计作为公司治理机制的重要内容，内部审计改革与农行股份制改革相适应，既符合内

4、部公司治理结构的要求，又充分体现了审计工作的权威性、独立性和超脱性。二是适应内部控制建设。内部审计作为内部控制的重要组成部分，将审计体制改革及其机构设置，置于全行内部控制的整体框架内，按照全面风险管理的基本原则和要求进行设计和运作，准确地界定了内部审计和合规管理的职责分工，确保各部门充分履行职责。三是机构实现精简和高效。充分考虑到了各一级分行的地理位置、业务规P、内控状况和机构人员等情况，兼顾原有审计特派办建制，科学合理设置审计机构，十个分局共有审计人员1000人左右。通过合理确定人员编制和千部职数，明确审计职责，工作效

5、率有所提高。四是审计职能基本发挥。审计监管范围覆盖到了所有一级分行，审计机构驻地的选定、审计范围的确定都有利于审计工作的开展，建立了科学有效的人员流动和晋升机制，注重提高审计人员积极性，确保全方位、高效能地发挥审计职能。五是基本理顺报告路径。审计结果第一汇报的路线是审计委员会和董事会，第二汇报的路线是总行经营管理层、监事会。审计分局向审计局直接负责并报告工作。全行审计机构汇报路径如下：农行现有审计模式，增强了内部审计的客观性、独立性和权威性，有益于审计质量的管控，进一步强化了全行风险控制，完善了内部治理机制，实现了审计价

6、值增值。3.3农行内部审计质量管理的现状3.3.1农行内部审计质量管理的架构农行内部审计质量管理实现分级负责制。董事会主要负责为内部审计独立、客观地开展工作提供必要保障，并对审计工作进行监督和考核。内部审计委员会按照董事会的授权要求，负责对本行内部审计工作进行组织指导，对内部审计章程、审计的组织体系、审计中长期规划以及年度计划等进行审议，并提交董事会批准通过。农行审计局负责组织实施内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划，落实本行审计机构的内部管理，实施审计质量控制；同时，监督被审计单位落实整改，及时向董

7、事会报告工作情况，并对审计工作的整体质量负责。10个审计分局均设立审计质量控制处和审计质量监督岗，负责对审计分局的审计工作进行考核和绩效评价，并对审计质量进行管理。审计分局在审计局的领导下，负责指定范围内的审计工作，对其所实施的审计工作有效性和审计项目质量负责。农行审计局及10个分局通过向全体审计人员传达法律法规要求和满足顾客需求的重要性，制定质量方针和质量目标，并定期进行管理评审，提供必要的资源，保证质量管理体系的建立、实施和持续改进。农行审计质量管理体系模式如下图所示3.3.2农行内部审计质量管理的目标农行内部审计是

8、农行内部的一种客观和独立的评价、监督及咨询活动，坚持以风险为导向，釆用规范的、系统的审计思路和方法，对农行的经营活动、内部控制建设、风险管理和公司治理效果情况进行检查评价，并促进改善，以推动农行业务经营管理稳健发展和实现全行董事会的战略目标。农行内部审计的目标是通过内部审计工作，促进全行贯彻执行国家经济金融、方针政策