中国农业银行内部审计问题

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1、中国农业银行内部审计问题第4章中国农业银行内部审计现状4.1中国农业银行背景简介中国农业银行(AgriculturalBankofChina，简称ABC，农行)的前身是1951年成立的农业合作银行。从上世纪70年代末至今，相继经历了国家专业银行、国有独资商业银行和国有控股商业银行等不同发展阶段。2009年1月，整体改制为股份有限公司。2010年7月，分别在上海证券交易所和香港联合交易所挂牌上市，完成了向公众持股银行的跨越。截至2014年末，中国农业银行境内分支机构共计23,612个，包括总行本部、总行营业部，3个总行专营机构、37个一级(直属)分行、353个二级

2、分行(含省区分行营业部)、3,515个一级支行(含直辖市、直属分行营业部、二级分行营业部)、19,647个基层营业机构以及55个其他机构。境外分支机构包括8家境外分行和2家境外代表处。本行拥有14家主要控股子公司，其中境内9家，境外5家。2014年，中国农业银行首次入选全球系统重要性银行。在美国《财富》杂志全球500强排名中，位列第47位；在英国《银行家》杂志全球银行1，000强排名中，以一级资本排名计，位列第9位。标准普尔发行人信用评级为A/A-1，穆迪银行存款评级为A1/P-1，惠誉长/短期发行人违约评级为A/F1；以上评级前景展望均为稳定。4.2中国农业银

3、行内部审计现状中国农业银行于1979年恢复设立，1985年设立稽核部门，专职履行监督职能，逐步建立了内部审计体系。成立后的稽核部门作为各级行的一个职能部门，主要围绕农业银行中心任务开展工作，当时的审计工作仅仅是财务会计检查。随着农业银行从专业银行向商业银行转化，审计目标和范围逐渐扩大，审计内容也有所创新，但由于体制机制和自身因素制约，审计工作仍摆脱不了传统模式，审计本质特征未得以充分体现。自1997年开始，为满足农业银行向商业银行转轨需要，农业银行总行出台了《关于稳步推进稽核体制改革的通知》，稳步推进稽核体制改革。2002年底，农业银行全面完成县级支行内部审计职

4、能上收，增强了审计人员审计检查的独立性和客观性。同年，为建立适应农业银行内部监督需要的审计体制，增强审计监督力度、防范经营风险、完善法人治理结构，农业银行总行出台了《中国农业银行进一步深化和完善审计体制改革的意见》，确立了“健全内控机制、完善法人治理结构，逐步建立对一级法人负责、垂直管理的内审工作体系”的目标，并提出分阶段、分步骤实施的计划。与此同时，总行稽核部更名为审计局，相应调整内部处室设置并明确工作职责，增强了审计系统垂直管理职能和监管力度。这也标志着内部审计的发展从此进入了一个新的历史时期。2009年，农业银行从股改上市的大局出发，根据外部监管要求，围绕

5、建立现代金融企业制度、规范公司治理结构的需要，结合自身风险管理的实际，对审计体制进行了改革，建立起独立于业务经营、由总行垂直管理的内部审计体系，总行设立审计局，全行按区域设立10个审计分局。审计局、审计分局直属行党委领导，业务工作归口审计局统一部署和指导。制定出台并修订了《审计章程》，明确了审计工作向董事会负责和报告。在审计局的组织领导下，审计分局工作由总行直接部署，审计资源由总行直接调配。审计分局人、财、物和考核由总行直接管理，与被审计单位没有利益联系，进一步强化了审计工作的独立性、客观性和权威性。同时，审计工作直接向董事会负责和报告，董事会、高级管理层和监事

6、会积极支持配合，确保一些重要审计情况能够及时得到查处和整改。4.2.1中国农业银行内部审计取得的成绩在股改初期，农业银行用3年时间对37家分行进行了“地毯式”的集中审计，为股改上市扫清了障碍。通过几年来的审计改革，农业银行内部审计的触角已经覆盖到所有一级分行、控股子公司和境外机构，以及部分总行管理部门和直属机构，取得了一定的审计成效。通过审计，一方面，深入揭示了一些重大风险和违规问题，加大责任追究力度，查处了一批严重违规违纪的责任人员，为确保全行稳健经营和可持续发展，防范员工和不同岗位领导人员的道德风险发挥了积极的作用。另一方面，及时向董事会报送各类审计报告、审

7、计专报和审计反映等专题材料，反映问题现状，分析问题原因，提出解决建议。各部门高度重视审计建议，采取修订制度、规范流程和完善系统等措施加强管理。比如在2014年的后续审计中，针对审计揭示的不良贷款批量转让试点工作中存在的问题，农业银行总行有关部门在审计期间就专门下发通知，进一步明确和严格了不良资产批量转让的组包准入条件，对下一步更大力度的批量转让工作进行了规范。经过几年来的审计实践、专业培训和审计传帮带，审计系统人员的素质明显提升，查出的问题也很有深度。目前，农业银行审计系统仅900人左右，在工农中建四大行当中是相对较少的，却担负着全行十分繁重的审计任务。由于体制

8、到位、机制健全、队伍素质