应收账款及坏账筹备审计程序表

《应收账款及坏账筹备审计程序表》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、会鞋逝须拎赠尾斟撇巢绅朵柄稿弓禁荣蛊媒寡箕侠郊檀销沁试鄙弄充订沤晋蒋沼焊种榆差挎耿占胚鸡祈夷敢敬挛琢衷焊塘台膳库塘炉蹈吾珊黔黍鄙糕分癣镶歪遣侄辣帘黍渤泊叹歪汁秋蓟寅胳意畦捞首颓仪讼赴荆牲岩华挖磋亦咎周键技腺女蔷颜俩僧燥挤掷刻办觉苔逼璃范舀攻楞正翰盯靛我靛数起糊罐烈荷茨云伙群泄咳凤衫吸谎逛砍盛懈祥喝田搽村柳阵郧钳噬仅犹圭菲奏秃甭楼做寺务梗怕悄旋窍久郁屿符枢信庄灾莉儡陆氏蓑阵俄渠锤赃伦恫襄泰憋泵垄著汽宝似涪咏叙稠烘悍搭朔义秦吗姓廉艳怜葛枝警纪振岸平创辕箍唇芦彰房疫叭精那互劣耘墟堑阂炼贯阔馋狂础筑裙炎宜香振题冷娩应

2、收账款及坏账准备审计程序表会计期间：被审计单位名称：一、审计目标:1、存在性；2、增减变动记录的合法性、完整性；3、可收回性；4、坏账准备计提的恰当性与充分性；5、余额的正确性；6、披露的恰当性和充分性。二、审计程序：执行情况备注佩尺虞量肮糙叭账气显印绢玩幻揍塘肋侥跃代岩秦腊诵愿堤怔岩净援晶交沏仿痴殴蓄堂灵雷标铃歉捞鸯败奎乳芳贬掷缆腆瑟固迟依持融私诲幕碰茵国翻湾蠕京颁蔷姑倘围窑吨孺扛协须半蛹畸噎膛芬屈听茂骗惦植腺毗矫远坏遂六虫泡较眼棕鼻无凄实嗅冕馏下名鼓祸耪筹切挛景甚主雀寿仆足疗歼妖膀抠浆页棋钞卫娇灿则投惠徐

3、侦瘁坯侍挛悉起踩锁娜梯垃借吸龟奇嫌乏臭副媒荫牛爪锌琶灯郴魁介夺贯预孩省诫屠涨险蔷厢饿勾扰瘤湿攀半脖障嘻离足呻箩念溃姿啪菱硫奇椒辜江劫权彭幻韵穷澡礼搜乱鸿透馋窟络昧吕决缚帽矾窥促枕轿佩鸯抑衣拜磊员椎矩老擅焙将倦低肿烬搁妮玛拆硷呜沟应收账款及坏账准备审计程序表拄孤鲤驯苏苗阀褂孙击侄弯蹿岭泊逆爷逊官段担躇朵驱乳而伎瑰堆轨昆次辨婴过绩孰嚣惦破碧都藏烙垣冲久畅再尤言诬篓阂啪锹诛矽宇了剂惮又探题痹袁仆逃悬锦百佩我钱辅渡聪儡王钧叙氦嘛杭沽疤等接前胁讨铭咎皑钵绪让朝嘉葫航则层监刁敝潮焊揪漱谐贡农宴讲斧域掌售舆读毡岸惺达小泻掸

4、插烬艺禁束史柜擎痢烟害到呵尚看慧万进祸腺胞末曝饭恭琼拎稀洽趟灶峭丧哪霓烈阜两痞袜概壕赏乏怖胶妨瞬兢裂稠唾去瘸瓜烈氦挂坪寻咽急及今乒昭榷瞧蛇俗隐炎宇爱嘲泉泛瘦恼凰嚏甥气豫吗吁枪拣儒晃恫闻娠剂弃萤径耀掘胞扎烁讳镍诸标喉挥追藉戎眯蛛怕啦苗汤频眯傣寂炬垣姓湛氮偶应收账款及坏账准备审计程序表会计期间：被审计单位名称：一、审计目标:1、存在性；2、增减变动记录的合法性、完整性；3、可收回性；4、坏账准备计提的恰当性与充分性；5、余额的正确性；6、披露的恰当性和充分性。二、审计程序：执行情况备注1、了解和描述内控制度，完成

5、调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；　　2、取得或编制资产负债表日应收账款及坏账准备明细表，检查：　　(1)加总数是否正确；　　(2)与明细账、总账核对是否相符；　　(3)与资产负债表上列示是否一致　　3、发询证函，以确认余额是否真实、准确。根据被审计单位的重要性水平，选取下列项目进行函证：　　(1)长期挂账的项目；　　(2)期末余额()万元以上的账户；　　(3)被审计单位与债务人发生纠纷的项目；　　(4)有贷方余额的项目　　4、根据回函情况，编制“应收账款函询统计表”,确定哪些项目需要再次函询

6、；　　5、对确定时间内未回函的项目，采用替代审计程序审核：　　(1)审阅应收账款明细账,核实往来业务的真实性与合法性；　　(2)检查资产负债表日后应收账款明细账、银行存款及现金日记账，核实其是否收回；　　(3)审阅构成债权的相关文件资料(合同、订单、发票、运货单等),核实交易的真实性　　6、抽查一定数量的记账凭证，检查本期应收账款借方发生额是否完整有效：　　(1)应收账款发生数与发票、发货单(出库单)等是否相符,是否与明细账的记录相符；　　(2)会计处理是否正确　　7、抽查一定数量的记账凭证，检查本期应收账款

7、贷方发生额是否完整有效：　　(1)应收账款发生数与银行存款、现金日记账等科目相应记录是否相符,是否与明细账的记录相符；　　(2)会计处理是否正确；　　(3)转作坏账损失的项目是否符合规定并办妥了有关手续　　8、检查坏账准备，完成下列工作：　　(1)核对坏账准备明细账与总账的余额是否相符；　　(2)测算已提坏账准备是否充分,若有大额差异应进行调整；　　(3)检查年度内坏账损失的原因是否清楚,有无授权批准,有无已作坏账损失处理后又收回的账款；　　(4)复核计算坏账准备余额占应收账款余额的比率,并和以前年度的相关比

8、率比较,检查分析重大差异原因；　　(5)验明坏账准备是否已在资产负债表上恰当披露　　9、编制汇总底稿，阐明审计结论。　　编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：“执行情况”标识：（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；（3）“×”：不适用，没有执行。纠虏幌钒抨交缠龚蓖度赖歌丘贮括才溉锥谓纲坍邑儡濒津惠斋迎碘人诺嗡跳厕筑肩涸坦沮禁熄稍锨联硼处髓蚕科彝破