项目二 原始凭证的填制和审核

《项目二 原始凭证的填制和审核》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、记账凭证的填制和审核出纳岗位实务记账凭证的填制和审核【实例1】见表3-10；该原始凭证体现了公司从银行提取现金5000元（1）、通用记账凭证的填制Ⅰ200541631提现备用库存现金银行存款500000￥5000001张敏王婷（2）、通用记账凭证的填制Ⅱ200541631提现备用库存现金500000银行存款5000001￥500000￥500000张敏王婷（3）、专用记账凭证的填制Ⅰ银行存款2005416银21提现备用库存现金500000￥5000001张敏王婷（4）、专用记账凭证的填制Ⅱ200541621提现备用库存现金5000001￥50000

2、0张敏王婷记账凭证的填制和审核【实例2】见表3-11；该原始凭证体现出纳员以现金支付企业供应科王强预借差旅费2000元（1）、通用记账凭证的填制Ⅰ20054632借出差旅费其他应收款王强库存现金2000001￥200000张敏王婷（2）、通用记账凭证的填制Ⅱ200541632借出备用金其他应收款王强200000库存现金2000001￥200000张敏王婷￥200000（3）、专用记账凭证的填制Ⅰ库存现金2005416现11借出备用金其他应收款王强2000001￥200000张敏王婷（4）、专用记账凭证的填制Ⅱ200541611借出差旅费其他应收款王

3、强2000001￥200000张敏王婷记账凭证的填制和审核【实例3】见表3-12,3-13；该原始凭证体现刘永生报销差旅费750元，交回多余现金250元（1）、通用记账凭证的填制Ⅰ200541633报销差旅费管理费用差旅费其他应收款刘永生75000收多余款库存现金其他应收款刘永生250002￥100000张敏王婷（2）、通用记账凭证的填制Ⅱ200541633报销差旅费管理费用差旅费7500025000收余款库存现金其他应收款刘永生1000002￥100000￥100000张敏王婷（3）、专用记账凭证的填制Ⅰ应分别填制转账凭证和收款凭证转账凭证的填制

4、20054169报销差旅费管理费用差旅费其他应收款刘永生75000￥75000张敏王婷1（3）、专用记账凭证的填制Ⅰ应分别填制转账凭证和收款凭证收款凭证的填制库存现金2005416现6收多余款其他应收款刘永生250001￥25000张敏王婷（4）、专用记账凭证的填制Ⅱ应分别填制转账凭证和现金收款凭证转账凭证的填制20054169报销差旅费管理费用差旅费其他应收款刘永生750001￥75000张敏王婷（4）、专用记账凭证的填制Ⅱ应分别填制转账凭证和现金收款凭证现金收款凭证的填制20054166收多余款其他应收款刘永生250001￥25000张敏王婷记

5、账凭证的填制和审核【实例4】见表3-14，3-15；企业销售产品售价650元，增值税110.50元，收到转账支票并已办妥进帐手续（1）、通用记账凭证的填制Ⅰ200541634销售产品银行存款主营业务收入65000银行存款应交税费应交增值税11050￥760502张敏王婷（2）、通用记账凭证的填制Ⅱ200541634销售产品银行存款76050主营业务收入65000应交税费应交增值税110502￥76050￥76050张敏王婷（3）、专用记账凭证的填制Ⅰ银行存款2005416银26销售产品主营业务收入65000应交税费应交增值税（销项税额）110502

6、￥76050张敏王婷（4）、专用记账凭证的填制Ⅱ200541626销售产品主营业务收入65000应交税费应交增值税110502￥76050张敏王婷记账凭证的填制和审核【实例5】见表3-16,3-17,3-18;企业以转账支票支付无锡日报社广告费12000元（1）、通用记账凭证的填制Ⅰ200541635付广告费销售费用广告费银行存款12000003￥1200000张敏王婷（2）、通用记账凭证的填制Ⅱ200541635付广告费销售费用广告费1200000银行存款12000003￥1200000￥1200000张敏王婷（3）、专用记账凭证的填制Ⅰ银行存款

7、2005416银22付广告费销售费用广告费1200000￥12000003张敏王婷（4）、专用记账凭证的填制Ⅱ200541622付广告费销售费用广告费1200000￥12000003张敏王婷