营业税疑难问题权威解答精品合集

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1、营业税疑难问题权威解答精品合集1.在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税？2.代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税？3.现在买卖二手房还有税收优惠吗？4.房东是否可以申请退回半年租金的营业税？5.企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？6.绿化工程企业应当如何申报缴纳营业税？7.房地产开发企业为其他单位代建房屋，如何征收营业税？8.代收收入需要缴税吗？9.预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税？10.房地产企业新设立的酒店公司需要交纳营业税吗？11.从出让方取得的违约金是否要缴纳营业税？12.从事建筑物的清

2、洗及修补作业，缴纳营业税的税率是多少？13.代收住房专项维修基金是否缴纳营业税？14.未履行合同的违约金要缴税吗？15.自建行为如何征收营业税？16.将土地使用权过户是否缴营业税？17.合同价款一年分两次支付的，营业税该如何缴纳？18.房地产公司异地设分公司收集客户签约资料及收款需在当地纳税吗？19.土地租赁营业税能差额纳税吗？20.房地产企业直接向厂家订购塑钢窗如何计税？21.无租使用房产缴税时，是否进行基数调整？22.购买的理财商品是否应纳入金融产品计征营业税？23.支付给境外单位的专项研究经费是否可以

3、不征收营业税？24.企业购买的到期一次还本付息债券如何计提缴税？25.营业税条例中的机构到底是怎样定义的？26.房地产企业“拆一还一”如何缴纳营业税？1.在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税？问：我单位从事钢结构安装，2009年度承揽了外市的安装工程。请问我单位应在何地申报缴纳营业税？答：《营业税暂行条例》第十四条规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

4、因此，贵公司提供属于建筑业安装劳务应在工程项目所在地申报纳税。2.代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税？问：代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税？答：根据《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定，营业税的计税依据包括价外费用，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。3.所收款项全额上缴财政。只有同时符合上述3个条件

5、的代收政府性基金或者行政事业性收费才不作为营业税计税依据，除此以外任何代收项目费用都应并入营业税计税依据申报缴纳营业税（前提是属于营业税征税范围）。3.现在买卖二手房还有税收优惠吗？问：现在买卖二手房还有税收优惠吗？答：《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）规定，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征

6、收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。4.房东是否可以申请退回半年租金的营业税？问：个人出租房屋并一次性收取1年的租金，半年后双方解除合同，房东退回多收的半年租金。请问房东是否可以申请退回半年租金的营业税？答：《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳的营业税税款或者从纳税人以后应缴纳营业税税额中减除。据此，纳税人可申请退回半年租金的营业税税款。5.企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？问：企业取得的赞助款是否要

7、缴纳营业税？答：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函发〔1995〕156号）第十六条规定，单位和个人取得的各种名目的赞助收入是否要缴纳营业税，主要看是否发生了向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权的行为。如果没有向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权，此项收入属无偿取得，不需缴纳营业税。反之，如果向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权，此项赞助收入属于有偿取得，应按规定缴纳营业税。6.绿化工程企业应当如何申报缴纳营业税？问：A市某绿化工程

8、企业在B市承接了一项绿化养护工程，根据合同约定，该企业将在B市为客户栽种1.5万株水杉树苗，并在工程完工后1年内提供树苗日常养护，保证成活率在85%以上。合同明确约定了绿化工程价款和养护费收费标准。该企业应当如何申报缴纳营业税？答：根据《国家税务总局关于印发营业税问题解答（之一）》（国税函〔1995〕156号）的规定，对绿化工程按照“建筑业——其他工程作业”项目征收营业税。而纳税人提供的苗木养护劳务属于服务业范畴