新经济形势下企业现金的管理

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1、新经济形势下企业现金的管理　　摘要：现金是企业发展的重要保障，关系着企业的信誉和正常经营活动的开展，甚至企业的存亡。加强企业现金管理，有利于企业的良性健康发展。本文分析了企业现金管理的重要意义和目前我国企业现金管理中存在的问题，并提出了合理的建议。　　关键词：新经济；企业；现金；管理　　中图分类号：F279.23文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）08-0-01　　随着改革开放的不断深入，企业面临着越来越多的挑战。特别是在我们经历了几次金融危机之后，我国的商业信用危机依然较为严重，企业运营风险也不断加大。企业要

2、想在复杂的环境中不断发展壮大，就要控制好企业财务管理水平，特别是企业现金流的管理水平。只有提高了企业资金的运转率和利用率，才能够更好的控制运营风险，提高企业的竞争力，从而形成良性循环的发展趋势。　　一、现金流量的定义及现金管理的重要性　　现金流量是指企业在在一定时期内的现金及其等价物的流入、流出总量，即按照现金收付实现制，通过投资融资活动、经营活动、非经常性活动等经济活动，产生的现金流出及流入及现金总量的总称。现金流量除了包括现金，还包括银行存款及企业持有的易快速变现、流动性强的等价物。　　所谓“现金为王”，特别是在金融风险不断

3、加剧的今天，“现金至上”的理念越来越被认可和重视。企业现金管理不仅是资金管理的重点和中心，也是企业生死存亡的关键，是企业进行生产经营的保障和基础。作为流动性最强、控制风险最高的货币资金，一旦出现收入最终无法表现为现金流入的情况，企业的诚信也会遭受巨大的质疑。企业通过对资产的盈利性和流动性进行权衡分析，能够正确评价企业的利润情况，根据企业的具体运营状况和阶段，合理有效的做好现金收支安排，保障资金链平衡，使利益最大化。同时，决策者根据财务的现金流量信息，能够充分的预估企业的财务可弹性、债务偿还能力、运营风险等情况，充分发挥财务控制的

4、作用，作出重要的决策。所以说，企业必须做好现金的管理控制。只有做好现金流量的管理监控，才能够保障企业的正常运营和长远发展。　　二、目前我国企业现金管理存在的问题[1]　　2.1企业对现金管理控制意识有待进一步加强　　目前很多企业，特别是中小企业对现金流的控制意识和管理意识还比较薄弱。企业的管理层缺乏一定的财务内部控制管理意识，其他企业采购人员、销售人员、生产人员等工作人员对现金管理基本认识不足。缺乏对财务内部控制重要性的认识，也就不会关注发展过程中的现金流问题，更无法通过对现金的流入、流出信息的分析，对企业的现金流及发展进行预测

5、。　　2.2市场风险预警体系和现金管理控制体系有待进一步加强　　因为对财务内部控制的重视程度不够，很多企业缺乏风险意识，仅仅是靠财务人员凭经验对企业发展进行估计，没有建立起较为完善的风险分析评估制度，也没有成立专门的风险预警管理部门或机构对企业进行监控管理。对于企业的现金管理，也缺乏一套管理控制体系，导致了虽然账上利润十分可观，却无可用现金，资金周转困难，阻碍了企业的正常经营生产活动。或者账上利润不多，但却有充裕的现金，企业对现金的使用监控不严，阻碍了企业长远目标的实现。　　2.3流动资金补偿不足，利用率有待加强　　有些企业盲目

6、投资扩张，将资金投入到收益低、回收慢、风险高的项目中去，导致企业过多的资金用于长期项目，造成了流动资金无法及时补偿，打破了企业现金运转的良性循环，加剧了财务风险。另外有些企业存款较多，造成了现金沉淀，无法合理配置，充分发挥现金在企业发展中的重要作用。更有甚者将现金存入某些金融机构，获取高息，但极容易出现存款到期无法回收，造成了巨大的损失。另外，很多中小企业为降低成本，大批量采购原料，造成了经营性现金被大量占用，无法及时周转存货。这些都降低了现金的利用率，阻碍了公司正常运转。　　三、企业进行现金管理的建议　　3.1营造现金管理控制

7、氛围，提高财务人员素质　　企业上下要通过各种手段，强化财务管理意识，营造现金管理氛围。企业管理层要充分认识到现金流管理对企业发展经营的重要意义，其他工作人员也应提高基础认识，积极配合财务部门做好现金管理控制。作为财务工作人员，要通过培训学习，更新财务管理知识，学习相关法律、法规，不断提高自身的职业能力和道德素质。一方面要通过专业的分析，进行风险预估，为企业发展提供依据，另一方面，通过财务控制，保障企业现金安全，抵制并制止各种违规、违法行为的发生。　　3.2建立健全企业现金管理内部控制体系[2]　　3.2.1加强基础管理工作　　要

8、通过对企业现金账务及银行往来账务的管理，及时了解企业现金情况。要充分利用商业信用等形式拓宽融资渠道，同时还要了解应收账款的情况，保证没有或者是少有“坏账”，保障自由资金。要通过企业现金流量、销售情况、库存情况、应收账款情况，合理、科学的安排使用资金，提高资金使用