内部控制手册mark_图文

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1、109大连船舶重工船业公司内部控制手册（征求意见稿）2014-08109一．总则11.编制目的与依据12.适用范围13.内部控制基本原则14.内部控制基本要求25.内部控制组织机构36.《内部控制手册》的更新与监督3二．内部环境41.组织架构41.1治理结构的设计与运行41.2内部机构的设置与运行52.发展战略52.1发展战略的制定52.2发展战略的实施与调整63.人力资源63.1人力资源引进和使用63.2员工激励与绩效73.3人力资源合同与退出74.社会责任81094.1职业健康84.2环境保护管理84.3生产安全管理94.4节能降耗9三．风险

2、评估101.风险评估步骤102.风险评估评分标准113.风险评估结果分析12四．控制活动151.财务管理151.1银行管理15附录一：内部控制体系框架18109内部控制手册第一章总则一．总则1.编制目的与依据为进一步提升大连船舶重工船业公司（以下简称“公司”）风险防范能力，提高公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》，公司特编制《内部控制手册》。编制公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确

3、保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。2.适用范围《内部控制手册》所体现的内控原则、内控要求适用于公司及其所属单位/部门。3.内部控制基本原则1>合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。2>简洁明晰原则：内控内容一般涉及到多个方面，编制过程中需对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程控制点、相关制度目录和资料等内容定位准确、简洁明了，便于掌握、实施。3>相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别是明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确。4>成本效益原则：力求以最

4、小的管理成本获取最大的经济效益，防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。5>可操作性原则：内部控制必须符合公司的实际，必须具有很强的可操作性。6>奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯。7>适度授权原则：确定授权对象，授权环节，授权范围；防止授权过度与不足。8>全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各层级单位的各种业务和事项。109内部控制手册第一章总则1.内部控制基本要求1>明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。2>制定

5、并实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。3>积极加强公司文化建设，统一公司文化理念，严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理意识。4>加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠

6、纷案件备案制度。5>积极开展风险评估工作，对国家宏观经济政策、金融环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、科技进步、自然环境等公司外部因素进行分析研究，对公司高级管理人员职业操守与胜任能力、组织及生产运行方式、科技研发与信息技术运用能力、财务状况、社会责任等公司内部因素进行及时评估，以判断其对公司运行产生的影响，并采取必要的可行的应对策略，达到控制风险之目的。6>严格执行不相容职务分离控制措施，全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。7>建立并执行授权审批制度，根据常规授

7、权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。8>严格实施会计系统控制，全面执行国家统一的企业会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。合理设置会计机构，配备合格的会计人员。9>严格实施财产保护控制，建立并执行财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。10>严格实施预算控制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。11>定期开展运营分析，综合运用生产、销售、采

8、购、投资、筹资、财务等方面的信息，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。12>109内部控制手册第一章总则严格实行绩效考评制度，通过科