地方政府性债务审计报表填报说明

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1、4—1地方政府性债务审计报表填报说明一、总体填报说明地方政府性债务审计报表共10张，表1至表4为债务基本情况表，表5为融资平台公司基本情况和债务风险分析表，表6为2012年政府性债务风险指标测算表，表7为2012年以土地出让收入为偿债来源的政府性债务风险分析表，表8为地方政府性债务管理制度情况表，表9为财政部门《地方政府性债务管理系统》债务余额审核情况表，表10为地方政府性债务审计发现问题汇总表。填报总体要求和说明如下：（一）各省、自治区、直辖市和计划单列市本级、地市本级、县区本级、乡镇2012年和2013年1月至6月债务报表年度的政府性债务填报此套报表

2、。（二）各级地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司、国有独资或控股企业、自收自支事业单位和其他相关单位，在2012年初和2013年初存在政府性债务，或当年新发生政府性债务的，审计组应按要求填报审计报表。（三）为便于填报，表1、表2、表3均将2012年、2013年1月至6月2个债务报表年度的债务在一张表中填报。—32—（四）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。年初债务余额与当年举借额应当在不同行反映。如果一笔债务涉及不同债务类型、多个资金投向类别、多个债权人类别及融资方式，或一笔贷款合同涉及多个提款年度的，要分

3、别按照债务类型、资金投向类别、债权人类别及融资方式和实际提款年度进行合理拆分，分别填报表1、表2或表3。对同一年度的多笔债务，如果债务单位、债务类型、资金投向类别、债权人类别及融资方式、债务期限等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。（五）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下：1．地方政府债券和上级财政转贷债务（包括通过中央部门、金融机构转贷的外国政府贷款等债务）由本级负责偿还的，计入本级政府债务；转借给下级政府并由下级政府偿还的，计入下级政府债务。该类债务以财政部门为债务人，“债务单位部门类别”填写“财政部门”，“项目单位名称”填写使用债务资金

4、的具体单位名称。在填报时，应根据偿债责任，划分政府负有偿还责任的债务和政府负有担保责任的债务。2．贷款人（第一借款人）从金融机构获得贷款后，又转借给其他单位（第二借款人）的，根据转借协议或合同约定，如果偿债资金来源于第一借款人的，应作为第一借款人债务填报；如果偿债资金来源于第二借款人的，应作为第二借款人债务填报。—32—（六）上下级政府间往来款、暂付款，同级政府各部门之间借款，以及白条欠账（除乡镇债务中经审计认定的），均不计入地方政府性债务。上下级政府、部门和单位之间的借款，如果借出资金属于自有资金，不作为债务填报。（七）各省通过人民银行再贷款化解地方金

5、融风险形成的债务，由各省本级审计组组织填报和审核。除人民银行再贷款外，各级政府为化解地方金融风险举借的债务，由各级审计组负责组织填报和审核。（八）各地各类开发区（园区）视同本级政府所属机构，其债务属于同级政府债务，按照要求填报有关统计表。审计组在填写《表06—2012年政府性债务风险指标测算表》中的财政数据时，要区分本级政府《财政总决算报表》是否包含同级开发区；如果不包含，应将开发区财力并入同级财政决算报表后填报表6，并入时需注意开发区与同级财政的抵扣关系，防止少计算或多计算财力。街道办事处、区公所是政府派出机关，不属于一级政府，其债务隶属于其派出政府本

6、级。（九）对以外币转贷的世亚行贷款或外国政府贷款等政府外债，按照2012年末和2013年6月末外币汇率统一折算后填报债务年初余额、当年举借额、当年偿还额和年末余额。（十）以新的举债主体和举债方式形成的债务，区分情况填入《表02—地方政府负有担保责任的债务明细表》和《表03—地方政府其他相关债务明细表》。—32—1．全额拨款事业单位为其他单位提供直接或间接担保，且由非财政资金偿还的政府负有担保责任的债务，填入表2。2．政府融资平台公司、经费补助事业单位和公用事业单位通过融资租赁、集资、回购（BT）、垫资施工、延期付款或拖欠等新的方式形成，用于非市场化方式运

7、营的公益性项目，由非财政资金偿还，且地方政府及其全额拨款事业单位未提供担保的其他相关债务，填入表3。3．国有独资或控股企业（不含地方政府融资平台公司）、自收自支事业单位等新的举债主体，通过举借、融资租赁、集资、回购（BT）、垫资施工、延期付款或拖欠等方式形成的，用于公益性项目，由非财政资金偿还，且地方政府及其全额拨款事业单位未提供担保的其他相关债务，填入表3。二、相关概念说明（一）地方政府负有偿还责任的债务。是指地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位举借，确定由财政资金偿还的债务。一是地方政府债券、国

8、债转贷、外债转贷、农业综合开发借款、其他财政转贷债务中确定由财政资金偿还的债务。