税收筹划理论与实务课程

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1、一、单项选择题1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（D）D、所得税2、下列各项中，不属于印花税免税凭证的是（C）A、无息、贴息贷款合同B、财产所有人将财产赠与学校的书据C、发电厂与电网之间签订的电力购售合同D、企业车间的考勤登记簿3、下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有（B）B、在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额1倍至3倍的罚款4、下列各项表述中，不符全契税规定的是（C）C、契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关5、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（D）D、纳税人身

2、份转换6、关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（B）B、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地税务机关申报纳税7、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人8、以下不免增值税的项目是（A）A、用于集体福利的购进货物9、下列发票中对增值税或营业税纳税人都适用的有（B）B、公共事业联合收费处缴费专用发票10、以下属于增值税纳税人使用的普通发票的有（A）A、废旧物资收购发票11、下列属于专业发票类型的有（D）D、国有金融企业的存贷凭证12

3、、税务代理人接受纳税、扣缴义务人的委托，不能从事下列（D）的业务代理。D、增值税专用发票领购手续13、下列有关税收执法原则的表述中，错误的是（D）D、实体法从新，程序法从旧14、增值税纳税人使用的普通发票主要有（C）C、废旧物资收购发票15、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（B）允许抵扣的消费税多。B、普通发票16、简洁解释除遵循税法基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列原则中，不属于税法解释遵循的原则的是（C）C、便于征管原则17、税法规定免征营业税和所得

4、税的是（D）D、托儿所养育服务18、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）D、生产企业外购自用的小汽车19、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A）的情况下缴纳营业税。A、＜50%20、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（B）B、零售环节销售的金基合金首饰21、一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是（D）D、建筑用的砂、土22、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C）C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税23、哪项筹划不正确（C）C、安装工程

5、作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税24、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额为300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C）C、18年25、企业取得的（A）利息收入免征企业所得税。A、国债26、某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（B）B、8.5万元27、依据企业所得税法的规定，下列

6、各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（B）B、特许权使用费所得28、按业务收入计算交际应酬费的行业有（B）B、建筑安装业29、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D）D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租30、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（A）A、再增加5万元31、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D）的税收优惠政策。D、30%32、属于个人所得税免税项目的

7、是（A）A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金33、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D）的税收优惠政策。D、30%34、属于个人所得税免税项目的是（A）A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金35、属于法定减免税的是（A）A、进出口无商业价值的广告品和货样36、根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除（B）后的余额。B、成本、费用和损失37、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可

8、以延期缴纳税款，但最长不得超过（D）D、6个月38、下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（D）D、资产负债表39、