安永：哈药集团有限公司内部审计培训-内部审计功能

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1、安永：哈药集团有限公司内部审计培训-内部审计功能内部审计培训-内部审计功能哈药集团有限公司目录内部审计的角色及价值法规的变化趋势和影响内部审计模型管理层的责任及角色设立内审部门的常见挑战大型跨国企业的内审功能实务分享1内部审计的角色及价值什么是内部审计部门？??内审部门是一个为企业提供自我监督和内部咨询的团队*??内审部门在企业中是独立且客观的??内审部门是为企业增值并完善内部运作而设立的部门*国际内部审计师协会（IIA）在其制定并修改的《内部审计实务标准》及《职责说明》中认定：??内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。

2、其目的是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、监督内部控制的有效性，帮助组织实现其目标。??2监管日常风险管理监督监督业务单位资金部保险精算师董事会人力资源部企业发展策略审计委员会内部审计风险管理风险营运部税务主管风险管理委员会内部审计的角色及价值流程法律顾问行销部内部审计在风险管理框架里的角色外部审计师改善生产部第三道防线第二道防线第一道防线3评估督监内部审计的角色及价值监督内控实施识别风险及厘定内控标准汇报、反馈、修正制定规章制度风险闭环管理内控实施和执行4内部审计的角色

3、及价值内审部门的工作汇报审计委员会职能上董事局内部审计CEO/CFO行政上人力资源部门财务部门企业发展部门行销部门采购部门生产基地地区地区/产品地区5内部审计的角色及价值从三个不同的利益相关者角度来考虑内部审计的价值：??监管机构和投资者??董事会和审计委员会??管理层6内部审计的角色及价值1）监管机构和投资者的角度??企业管治和风险管理框架里不可缺少的要素??监管要求-降低违规风险,保障投资者权益??投资者-企业内在的自我监督和完善内控机制7内部审计的角色及价值2）董事会和审计委员会的角度??反问:公司的流程和控制有效吗?

4、–没有问题暴露=没有问题发生???建立制度只是规范管理的第一步，往往问题发生在日常操作过程中–专责部门监督执行–加强推行力度??协助董事会及审计委员会执行监察的职责8内部审计的角色及价值3）管理层的角度??业务和风险不断变化，现有的流程和控制是否还合适？??业务单位能客观的对自身的内控程序有效性进行评价吗？9内部审计的角色及价值内部审计所面对的利益相关者和提供的服务利益相关者??董事会服务需求??审计委员会策略??监督??首席执行官风险流程??评价??首席财务官强化??参谋??首席资讯官??咨询??业务单位10目录内部审计的

5、角色及价值法规的变化趋势和影响内部审计模型管理层的责任及角色设立内审部门的常见挑战大型跨国企业的内审功能实务分享11法规的变化趋势和影响公司治理产生的内在动因：公司治理守萨班斯－公司治理守则奥克斯利法案则合并守则200120022003HIH保险Qwest世通公司One安然.Tel泰科2002年2001年2001年2001年2002年第3季度12法规的变化趋势和影响第9号法案：审计改革和公公司治理(上交所)守则内部控制金融工具与司信息披露法交易法案指引200420052006内部控制(国资委)规范综合风险管理指引13法规的变

6、化趋势和影响??索克斯法案第404节(Sarbanes&OxleyAct)??香港交易所证券上市规则附录十四《企业管治常规守则》的最佳常规建议披露的以下资料:??没有内部核数功能的发行人应每年检讨是否需要增设此项功能，然后在其《企业管治报告》内披露检讨结果。??-C.2.514法规的变化趋势和影响??香港交易所证券上市规则附录十四《企业管治常规守则》守则要求披露的以下资料（续）:??董事应最少每年检讨一次发行人及其附属公司的内部监控系统是否有效，并在《企业管治报告》中向股东汇报已经完成有关检讨。有关检讨应涵盖所有重要

7、的监控方面，包括财务监控、运作监控及合规监控以及风险管理功能。??-C.2.115法规的变化趋势和影响??《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》第二章??基本要求??之第十三条规定:??公司应明确各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制，并设立专门负责监督检查的内部审计部门。??16法规的变化趋势和影响??《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第一章??总则??规定:??在本所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度（以下简称‘内控制度’），保

8、证内控制度的完整性、合理性以及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。??–第一章第三条??公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。??–第一章第四条