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时间:2018-07-18
《新编a《投资收益纳税调整明细表》》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、A105030投资收益纳税调整明细表行次项目持有收益处置收益纳税调整金额账载金额税收金额纳税调整金额会计确认的处置收入税收计算的处置收入处置投资的账面价值处置投资的计税基础会计确认的处置所得或损失税收计算的处置所得纳税调整金额123(2-1)45678(4-6)9(5-7)10(9-8)11(3+10)1一、交易性金融资产 2二、可供出售金融资产 3三、持有至到期投资 4四、衍生工具 5五、交易性金融负债 6六、长期股权投资 7七、短期投资 8八、长期债
2、券投资 9九、其他 10合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9) 表单说明本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报投资收益的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。发生持有期间投资收益,并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等),本表不作调整。处置投资项目按税法规定确认为损失的,本表不作调整,在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。一、有关项目填报说
3、明1.第1列“账载金额”:填报纳税人持有投资项目,会计核算确认的投资收益。2.第2列“税收金额”:填报纳税人持有投资项目,按照税法规定确认的投资收益。3.第3列“纳税调整金额”:填报纳税人持有投资项目,会计核算确认投资收益与税法规定投资收益的差异需纳税调整金额,为第2-1列的余额。4.第4列“会计确认的处置收入”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。5.第5列“税收计算的处置收入”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,按照税法规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。6.第6列“处置投资的账面价值”:填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目,
4、会计核算的投资处置成本的金额。7.第7列“处置投资的计税基础”:填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目,按税法规定计算的投资处置成本的金额。8.第8列“会计确认的处置所得或损失”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计核算确认的处置所得或损失,为第4-6列的余额。9.第9列“税收计算的处置所得”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,按照税法规定计算的处置所得,为第5-7列的余额,税收计算为处置损失的,本表不作调整,在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。10.第10列“纳税调整金额”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计处理与税法规定不一致需
5、纳税调整金额,为第9-8列的余额。11.第11列“纳税调整金额”:填报第3+10列金额。二、表内、表间关系(一)表内关系1.第10行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。2.第3列=第2-1列。3.第8列=第4-6列。4.第9列=第5-7列。5.第10列=第9-8列。6.第11列=第3+10列。(二)表间关系1.第10行1+8列=表A105000第4行第1列。2.第10行2+9列=表A105000第4行第2列。3.第10行第11列,若≥0,填入表A105000第4行第3列;若<0,将绝对值填入表A105000第4行第4列。---------------------------------
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7、分析和处理问题。我在学习科技文化知识的同时,也在不断努力提高自身的思想道德素质,以适应未来社会的需要。(二)道德品质我始终以爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献作为衡量道德的标准来要求自己。在社会生活中,我努力做到文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法;在家庭生活中,也坚持孝敬父母、勤俭节约、团结邻里。在走上工作岗位后,我也将以爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会来要求自己。
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