纳税调整增加项目明细表

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1、纳税调整增加项目明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目本期发生数税前扣除限额纳税调增金额1231工资薪金支出　　　2工会经费　　　3职工福利费　　　4职工教育经费　　　5利息支出　　　6业务招待费　　　7本期转回以前年度确认的时间性差异　　　8折旧、摊销支出　　　9广告支出　　　10业务宣传费　　　11销售佣金　　　12股权投资转让净损失　　　13财产损失　　　14坏帐准备金　　　15各类社会保障性缴款　　　16其中：基本养老保险　　　17失业保险　　　18基本医疗保险　　　19基本生育保险　　　20工伤保险　　　21补充养老保险　　　

2、22补充医疗保险　　　23上交总机构管理费　　　24住房公积金　　　25本期增提的各项准备金　　　26其中：存货跌价准备　　　27固定资产减值准备　　　28无形资产减值准备　　　29在建工程跌价准备　　　30自营证券跌价准备　　　31呆账准备　　　32保险责任准备金提转差　　　33其他准备　　　34罚款支出　　　35与收入无关的支出　　　36本期预售收入的预计利润（房地产业务填报）　　　37其他纳税调增项目　　　381、　　　392、　　　403、　　　41合计**　经办人（签章）:法定代表人（签章）:6附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明一、本表

3、适用于各类纳税人填报。二、填报纳税人会计核算中实际发生的成本费用金额与税收规定不一致，应进行纳税调整增加所得的金额。三、纳税人如有未在收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目，应在本表进行纳税调整增加。四、房地产业务本期预售收入计算的预计利润也在本表填列。五、“本期发生数”填报本纳税年度实际发生的成本费用金额；“税前扣除限额”填报根据税收规定标准计算的可在本期税前扣除的金额；“纳税调增金额”等于“本期发生数”扣减“税前扣除限额”后的余额。余额如为负数，该行填0。“纳税调增金额”第41行等于主表第14行。六、有关项目填报说明：1、第1行“

4、工资薪金支出”第1列“本期发生数”：填报本纳税年度实际发生或提取的工资薪金，金额等于附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》第7行第1列；第2列“税前扣除限额”：填报本纳税年度税前扣除限额，金额等于附表十二第10行第1列；第三列“纳税调增金额”等于附表十二第11行第1列。（——省局说明：第六条第1点中，将“第1行‘工资薪金支出’第1列‘本期发生数’……第7行第1列”的“第7行”改为“第6行”。）实行工效挂钩的纳税人，依据附表十二的“工效挂钩企业”的第6行、第7行和第10行，以及有权部门批准的工资总额或按“两个低于”标准计算扣除的工资总额分别填报。

5、62、第2至4行“工会经费”、“职工福利费”、“职工教育经费”：第1列分别填报本纳税年度实际提取的工会经费、职工福利费、职工教育经费，金额分别等于附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》第6行第2列、第3列、第4列；第2列“税前扣除限额”：填报本纳税年度税前扣除限额，金额分别等于附表十二第10行第2列、第3列、第4列；第3列“纳税调增金额”，非工效挂钩纳税人等于附表十二第11行第2列、第3列、第4列，工效挂钩纳税人等于第9行第2列、第3列、第4列。计算允许税前扣除的工会经费等三项经费的基数为允许税前扣除的工资总额。未提供缴纳工会经费专用缴款收据的

6、，计提的工会经费全额纳税调增。3、第5行“利息支出”：第1列填报纳税人在财务费用中核算的银行贷款利息和其他借款利息的支出；第2列填报本纳税年度按同期同类银行贷款利率支付的利息部分,其中，纳税人从关联方取得的借款，按不超过注册资本50%以内的借款部分的利息支出填报；第3列=第1-2列。4、第6行“业务招待费”：第1列填报纳税人在管理费用或营业费用中实际列支的业务招待费；第2列填报本纳税年度按税收规定计算的扣除限额；第3列=第1-2列。5、第7行“本期转回以前年度确认的时间性差异”：反映以前年度按照税务处理规定已作纳税调减，在本期不能再税前扣除，应予纳税调

7、增的费用或损失。按照会计制度规定应当于以后年度确认的费用或损失，但按照税收规定可以从当期应纳税所得额中扣除，从而形成的应纳税所得时间性差异应在本期的纳税调增额，即是纳税人以前年度确认的时间性差异（递延税款贷项）在本期转回数（递延税款借项）。（——省局说明：第六条第5点中，在本段落后加上“6不得将附表十三中的第12列的合计数填入本行”。）6、第8行“折旧、摊销支出”：第1列填报本纳税年度实际发生的固定资产折旧、无形资产、递延资产摊销金额，金额等于附表十三《资产折旧、摊销明细表》第17行第2列；第2列填报本纳税年度按税收规定计算的扣除限额，金额等于附表十三

8、第10列第17行；第3列金额等于附表十三第11列第17行或本表第1-2列。7、第9行“广告支出