税法习题-第二章增值税

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1、税法习题第二章增值税一、单项选择题1．下列哪种行为属于视同销售行为，应计征增值税销项税额（）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某舞厅购进一批酒水饮料用于销售2．下列免征增值税的是（）A.纳税人销售旧货B.个人销售自己使用过的物品C.小规模纳税人销售自己使用过的汽车D.纳税人销售自己使用过的机器设备3．下列项目中，属于增值税混合销售行为的是（）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供修饰服务B.汽车建造公司在生产汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢

2、门窗销售商店在销售门窗的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（）A.商店销售的罐头食品B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售5．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A.7%B.13%C.10%D.17%6．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应

3、进行以下处理（）A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C.不扣减当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减7．根据现行税收政策，下列货物中适用于6%征收率的是（）A.自来水B.居民用煤炭制品C.音像制品D.旧货单位销售的旧货8．下列项目中应当征收增值税的是（）A.农业生产者销售自产的初级农产品B.邮局销售集邮商品C.企业转让商标取得的收入D.企业将委托加工收回的材料用于扩建厂房9．某生产企业下列项目中，不可以抵扣进

4、项税额的是（）A.外购生产用水、电、气B.购进生产设备修理用零部件C.购进生产车间改造用建筑材料D.外购包装物10．某卷烟厂6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明价款50000元，本月准予抵扣的进项税额为（）A.6500元B.7150元C.8450元D.8580元11．某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元612．某

5、商场采用还本销售方式，将市场价为3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后将还本，届时会退还给顾客6000元。则该商场彩电的计税销售额是（）A.3000元B.6000元C.2564.10元D.5128.21元13．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天14．下列项目中采用先征后退政策的是（）A.工业企业自产货物出口B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口C.工业企业来料加工出口货物D.

6、工业企业委托外贸企业出口自产货物15．下列项目中允许抵扣进项税额的是（）A.为股东购入的小汽车B.为企业班车购入的汽油C.为大修厂房购入的材料D.为生产货物购入的润滑油16．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A.销售税率为13%货物支付的运费B.外购免税农产品支付的运费C.外购生产设备的运输费用D.销售免税农产品支付的运费17．某童装厂（一般纳税人）当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明销售额80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部

7、售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为（）A.3400元B.－0.17万元C.0.068万元D.0.46万元18．下列单位销售（）货物适用17%税率A.农机厂（小规模纳税人）销售收割机B.苗圃销售自种花卉C.煤矿销售的电煤D.果品公司批发水果19．某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不得抵扣进项税额的是（）A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税C.购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给化工厂）D.为加固厂房而购进钢材取

8、得增值税专用发票注明的增值税额20．某商场（增值税一般纳税人）5月份购进一批货物，当月取得增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60%货款，6月份购进货物入库，7月支付另40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元的进项税额准予抵扣的时间为（）A.5月B.6月C.7月D.8月21．某一般纳税人2009年1月，销售一台2007年