第二章增值税法习题(2)

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1、第二章增值税法（2）一、单项选择题1.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月初，外购货物一批，支付货款106万元，取得增值税专用发票，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。A.0B.6万元C.12.01万元D.18.02万元2.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天3.企业发生的下列行为中，按规定允

2、许开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业零售烟酒B.小规模纳税人销售货物C.销售免税的货物D.服装厂向商场销售服装4.关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说话正确的是（）。A.2010年1月1日以后开具的运费发票，应当在开具之日起180天内向主管税务机关申报抵扣B.增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额C.2010年1月1日以后开具的运费发票，应当在开具之日起30天内向主管税务机关申报抵扣D.货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣5.增值税一般纳税人（非试点地区）2011年2月销售下列自己使

3、用过的固定资产，销售时可以开具增值税专用发票的是（）。A.2009年3月购进的小轿车B.2007年购进的生产用专用设备C.自产的于2009年4月转作生产用的设备D.2009年5月购进的用于职工食堂用的冰箱6.增值税专用发票认证，企业应报送的是增值税专用发票的（）。A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联7.某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（）元。A.90747.45B

4、.91073.51C.91131.62D.1066248.某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售2009年1月购买的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.7864.539.按照现行税法的规定，暂按简易办法依

5、照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.销售旧货B.经批准的免税商店零售的免税品C.寄售商店代销寄售物品，但不包括居民个人寄售的物品在内D.销售自己使用过的属于不得抵扣进项税的固定资产10.某服装厂（增值税一般纳税人）2011年5月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元，之后运往A服装厂，委托加工其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税

6、（）元。A.10140B.8619C.14169D.459011．某电器生产企业自营出口自产货物，2011年6月末计算出的期末留抵税额为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。A.0B.6万元C.9万元D.15万元12．某电器生产企业自营出口自产货物，2011年6月末计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。A.0B.6万元C.9万元D.15万元13．某电器生产企业自营出口自产货物，2011年6月末计算出的应纳税额为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。A.0B.6万元

7、C.9万元D.15万元二、多项选择题1.下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。A.自来水公司销售自来水B.免税商店零售免税货物C.一般纳税人销售他人抵债的设备D.旧货经营单位销售旧货2.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）。A.包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D.包装费、装卸费3.下列销售行为，不征增值税的有（）。A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.邮政部门销售邮票4.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。A.汽车的修配B.房屋的修理C.受托加工白酒D.房屋的装潢5.一

8、般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简单易行办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.建筑用的石料B.自来水C.用微生物等的血液制成的生物制品D.以废渣为原料生产的商品混凝土