关于印发《扬州市农业委员会（林业局）财务管理制 …

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1、扬州市农业委员会文件扬农〔2018〕78号关于印发《扬州市农业委员会（林业局）财务管理制度》的通知各处(室)、委属各单位：经委党组会研究，新修订了《扬州市农业委员会（林业局）财务管理制度》，现予印发，请认真贯彻执行。扬州市农业委员会2018年4月11日（此件公开发布）-10-扬州市农业委员会（林业局）财务管理制度为切实加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，推进农林事业发展，根据现行财经法律法规及市有关部门规定，结合我委实际，修订市农委财务管理制度如下：一、管理形式实行预算管理，按照“有预算不超支，无预算不开支”原则，由财务处统一集中建帐，按照

2、国家规定的会计制度分部门、分项目核算，确保收支平衡。单位负责人对本单位的有关经济活动、财务收支真实性、合法性和绩效性负责。二、管理办法（一）货币资金管理 通过建立“分岗设权、章钥分控、票据专管、定期盘查”的操作规范，全面加强行政事业单位库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等货币资金的控制，保障货币资金安全。1、分岗设权。依法合理设置会计岗位，并以岗位责任书形式落实所有会计人员职责权限。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、章钥分控，严禁一人保管收付款项所需全部印章，严禁一人保管网上收付系统所有密钥。保管印

3、章及密钥要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。3-10-、票据专管，对财政票据、发票等票据实行专人、专账（即票据使用台账）、专柜管理。严禁转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得开具虚假票据。4、定期盘查，财务处指定不办理货币资金业务的会计人员定期（每季度至少一次，下同）抽查盘点库存现金；定期核对“银行存款账面余额”与“银行对账单余额”是否一致；定期检查收入款项是否及时足额缴存至规定银行账户或财政专户；定期检查票款是否一致、收入金额是否与合同约定相符等；定期与财政部门核对非税收入征缴数及零余额账户用款额度。（二）往来

4、资金管理1、公款不得因私借用或借支外单位使用。2、因公借用必须由借款人填写借款申请单，按照费用报批程序办理。3、借款人必须在结清前次借款后，方可再次借款，否则会计有权拒付。4、季度终了由出纳会计将所有往来款项列出清单，与当事人核对，及时结算；年度末了全面清理、结算，不得超期挂账。（三）收入预算管理。收入主要包括财政预算资金、业务专项经费、财政支农项目资金以及依照国家有关法律规定收取的各项资金。1、年度预算经费，由各预算单位根据年度工作目标任务，按照部门预算编制要求，编制年度部门预算方案，报经单位负责人同意，按部门预算程序上报财政部门批准，预算单位根据

5、财政部门批复的收支预算指标按月网上申报，节约使用。2-10-、各项收入应按相关规定做到应收尽收，行政事业性收费应开具非税收入一般缴款书，及时足额上缴财政专户，严格实行收支两条线管理。3、所有收入必须纳入单位财务部门统一管理，不得设置账外账、“小金库”。（四）经费支出管理。各预算单位的一切支出，都必须按部门预算的要求计划用款，积极推行公务卡结算。凡会议培训、办公设备等须在市财政公布的定点企业进行采购，涉及定点项目的报销须附有定点企业开具的发票和定点采购管理系统结算单，单证不全的不得报销。所有经费支出遵循“谁经手，谁负责”的原则，在票据取得后尽快办理报销

6、手续，对同一事项的报销票据不得拆分。一般票据上不得少于三人签字。经办人员、审核人员必须对票据的真实性、正确性负责，并向审批人说明情况。批报人必须对每项支出的合理性、合法性负责。出纳人员对每项支出凭证，依据有关财务制度和规定进行稽核，手续不齐全或内容违反有关规定的，出纳人员有权不予报销。具体支出规定及报销手续如下：1、办公费：委机关办公用品由办公室统一依规采购，由专人负责登记、保管，实行领用制。办公设备（含电脑）的维修，由使用部门向办公室申报，由办公室依规组织实施。事业单位参照委机关采购方式，建立领用登记簿，专人保管。委机关和委属单位政府采购目录范围内

7、的采购，按政府采购管理规定执行；其它采购，按《扬州市农业委员会（林业局）采购管理暂行办法》执行。-10- 2、出国（境）、出差经费：按照“走前预算、全程用卡、周内报销、及时公开”的操作规范，全面建立出国（境）、出差经费管理监督体系，实现出国（境）、出差经费管理公开、透明、规范、有序。具体执行《扬州市农业委员会差旅费管理暂行办法》（扬农〔2018〕33号）。《出差审批单》需经部门（单位）负责人审核，分管主任审批。报销时提供《出差审批单》、会议通知、费用票据等。3、公务接待费：按照“依据公函、分级报批、清单实施、备案监督”的操作规范，实现公务、商务接待多

8、环节审核和全流程监督，有效防止超标准、超规格、超范围接待。依据公函，就是接待单位以来访函、邀请函、通知等公函