扬州市农业委员会内部审计管理制度

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1、扬农〔2016〕4号关于印发《扬州市农业委员会（林业局）内部审计管理制度》的通知各处（室）、委属各单位：现将《扬州市农业委员会（林业局）内部审计管理制度》印发给你们，请认真贯彻执行。扬州市农业委员会2016年1月1日5扬州市农业委员会（林业局）内部审计管理制度第一条为了发挥内部审计监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于扬州市农业委员会（林业局）（以下简称市农委）机关（包括本级工会、协会、学会组织）和委属单位。第三条市农委内部审计小组设在委财务处，由财务处和相关单位财务人员等组成，必要时也可聘

2、请中介机构专业审计人员。驻市农委纪检组、监察室履行监督执纪问责职能，视情实施监督和专项检查。第四条内部审计工作遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，保护市农委资产的安全和完整，保证财务收支依法合规，督促各项规章制度和有关决议有效实施，防止违法违纪行为发生。第五条内部审计包括内部财务审计、部门负责人经济责任审计和专题审计等。内部审计每年进行一次；部门负责人经济责任审计在责任人任中、离任时进行；专题审计根据需要适时进行。第六条内部审计小组的主要职责是：(一)建立内部审计规章制度；(二)制定工作计划并实施；(三)组织内部审计人员培训；5(四)办理相关部门和市农委交办的其他审计事项。

3、第七条内部审计的主要内容是：(一)财务收入是否真实、合法，应收尽收；(二)财务支出是否遵循国家法律、法规以及市农委相关财务规章制度，有无违规违纪行为；(三)固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；(四)专项资金的使用情况是否符合要求；(五)其它审计事项。第八条内部审计小组的权限是：(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料；(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料；(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；(四)提

4、出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议；(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的行为，及时报告和移送。第九条内部审计主要程序是：(一)根据年初计划，拟定内审方案；(二)实施内部审计前10日向被审单位送达审计通知书并进行公示；5(三)通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；(四)审计终了，出具内部审计报告。第十条内部审计报告的内容包括审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。第十一条内部审计报告应当在审计终了15日内提出，并向被审计单位征求意

5、见；单位负责人经济责任审计报告应征求被审计单位负责人本人的意见，同时报市农委党组，抄送驻市农委纪检组。第十二条被审单位自接到内部审计报告征求意见书15日内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。第十三条被审单位应当在接到内部审计报告3个月内，向内审小组书面报告被查出问题整改情况及相关实证资料。第十四条所属事业企业单位负责人离任前，应进行任期经济责任内部审计。第十五条专题审计是内部审计小组根据领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。第十六条内部审计人员依照相关法律法规和本制度行使职权，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员开展内审工作，不得对内部审计人员进行打击报复。

6、第十七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第十八条5内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；不得接受被审计对象的请客、送礼。对违反内审纪律的内审人员，根据情节轻重，做出责令改正、批评教育和给予处分等决定。第十九条内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循客观、公正、合法、及时、有效的原则。第二十条对违反本制度，有下列行为之一的被审计对象，视情节轻重由内审部门向委党组提出处理建议；涉嫌严重违纪问题线索，移交纪检监察部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。（一）阻

7、挠审计人员行使职权，干扰、抗拒审计检查的；（二）转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；（三）拒不执行内部审计决定的；（四）打击、报复、诽谤、陷害审计工作人员或者有关举报人的。第二十一条本制度自印发之日起执行。5