上市公司特步运动鞋中国公司财务手册279

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1、上市公司特步运动鞋中国公司财务手册【最新资料，WORD文档，可编辑】目录目录2总则51目标52适用范围53原则54手册框架特征55手册的制度管理66发布与实施6会计核算篇7制度一、会计核算基础制度7一、会计核算的组织结构7二、岗位职责7二、人员要求及培训计划15四、财务核算的辅助系统18用友、物料系统、分销系统。18制度二、会计核算政策18第一章总则18第二章资产的核算19第三章负债及股东权益的核算28第四章收入、成本、费用及利润、利润分配的核算29第五章外币业务的核算33制度三、会计科目及其使用制度34一、会计科目使用管理3

2、4二、会计科目名称及编号35三、会计科目使用说明38制度四：账务管理制度92制度五：财务报告管理制度97一、财务报告要求97二、会计报表编制说明98三、会计报表附注内容113制度六：财务分析管理制度139第一章目的139第二章财务报表分析内容139第三章财务报表分析体系140第一节基本财务指标（斜体表示重要指标）140第二节趋势异动分析142第三节财务指标间相互关联关系异动分析143第四节总体财务异动情况的判定143第四章财务报告制度143第五章附则144附录一财务指标计算方法144制度七：会计档案管理制度148财务管理篇15

3、1制度一：资金类管理制度151（一）、货币资金管理制度151（二）、借款管理制度153（三）、财务印章管理制度154制度二、费用管理类制度155（一）总则155（二）差旅标准与报销制度156制度三、审批管理类制度158制度四、往来款管理制度158（一）应收账款管理制度158（二）呆账坏账审批流程159（三）应付账款的管理161制度五、存货管理类制度162（一）存货日常管理制度162（二）存货盘点制度166（三）存货报废审批制度175制度六：固定资产类制度175（一）固定资产管理制度175（二）固定资产财务核算流程185（三）固

4、定资产报废审批流程186制度七：资产减值准备制度187总则1目标a)u建立和完善符合现代企业制度要求的内部管理制度，形成科学的决策、执行和监督机制；b)保证限公司发展战略的贯彻落实；c)u保证所有业务活动均按照规范的财务制度进行，促使公司的生产、管理活动协调、有序、高效运行。2适用范围2.1.1本财务手册适用于特步（中国）有限公司。2.1.2Koling公司、子公司参照执行。3原则d)制定与修改制度应遵循以下基本原则：3.1.1合法性原则：各项制度必须符合国家法律法规的规定。3.1.2一致性原则：各项制度要与公司的制度文件体系

5、保持一致，与其他管理控制制度相互协调。3.1.3经济性原则：各项制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的管理控制成本达到最佳的管理效果。3.1.4时效性原则：各项制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。第279页1手册框架特征a)手册主要体现如下特征：1.1.1体系性：公司各项流程用相应的规章制度固化以得到执行保证。1.1.2动态性：管理体系为今后的制度发展创新提供了很强的容纳空间。2手册的制度管理2.1u建立和完善符合现代企业制度要求的内部管理制度，形成科学的决策、执行和监督机制；2.2保证限公

6、司发展战略的贯彻落实；2.3u保证所有业务活动均按照规范的财务制度进行，促使公司的生产、管理活动协调、有序、高效运行。3发布与实施3.1.1本手册由公司财务中心起草，经公司总经理批准，于200年1月1日开始实施。3.1.2本手册发布实施以后，公司原制定的相关制度同时废止。第279页会计核算篇制度一、会计核算基础制度一、会计核算的组织结构本公司按会计核算涉及的范围划分为以下各核算级别：1.设备组，负责固定资产和在建工程的日常核算与管理2.材料组，负责原材料、低值易耗品、包装物等存货的核算和应付账款的核算。3.成本组，负责各种生产

7、费用的核算和产品成本的计算、委托加工的核算、以及外购商品的核算。4.工资费用组，负责工资的计算、分配、发放及相应的核算和费用的核算与管理5.销售组，负责产成品、销售、应收账款以及税金、利润业务的核算6.出纳组，负责现金、银行存款等货币资金的核算与管理7.综合组，负责凭证汇总、总账登记、报表编制、报送、报表分析以及稽核等工作。二、岗位职责财务总监岗位职责1、 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作，正确审核企业的的财务报表和报告，并上报总经理与董事会。2、起草并制订企业的各项财务管理规章制度，并履行监督检查义务。第

8、279页1、负责制定公司利润计划、筹资计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。2、制定和管理税收政策方案及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计