太平洋保险财务内控管理

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1、太平洋保险财务内控管理摘要财务内控管理是企业管理的主要组成部分，对于稳健经营具有至关重要的意义，所以保险公司的财务内控管理研究有着重要理论价值和实际应用价值。本文综合运用财务管理学、会计学、经济学等理论与方法，从理论分析入手，主要分析了国内外研究现状，介绍了内控管理的形成与发展，论述了健全财务内控管理的意义与目的，阐明保险公司内控管理的理论依据与模式；并针对目前保险上市的浪潮和新会计准则实施的经济背景下，论证了上市保险公司财务内控存在的风险及新会计准则实施下财务内控的研究方向，并且结合太平洋保险目

2、前上市准备及普华永道审计后的建议书，对财务SOP内控管理在太平洋保险中的运用进行实证分析。论文首先介绍了选题的背景、研究意义和创新之处。文中介绍了国内外内控管理的形成、发展以及保险行业的内控管理的最新进展，并从理论和实践两个方面论述了本研究选题的重要意义，提出了本文研究的主要目标和内容。其次，论文介绍了财务内控管理的相关理论，分析了保险行业财务内控管理的重要性，介绍了内控管理的概念及内涵，并介绍了保险公司财务内控管理的要素及构成。接着，论文介绍了现有保险公司财务内控管理的主要模式，根据目前保险上市

3、的浪潮，介绍了上市公司内控管理的要求及财务审计重点，并对针对新会计准则的改变论证了新会计准则对财务内控的影响，通过太平洋保险公司基于新会计准则的实施模式探讨新会计准则下的财务内控重点。论文还对太平洋保险公司财务内部控制进行了实证研究，首先对现有财务内控的缺口进行了分析与研究，接着介绍了SOP操作流程，并对SOP在太平洋保险中应用进行了实例分析，最后介绍了普华永道审计咨询建议对太平洋保险改进内控管理工作的具体方案以及经验总结。最后对全文内容及研究结论和创新之处进行了总结，并对文中有待进一步深入研究的

4、地方提出目后继续研究的方向和展望。关键词：保险上市；新会计准则；SOP；内控管理1绪论1．1选题背景随着改革开放的不断深入及中国加入WTO，国民经济的持续增长和社会的全面进步，我国保险业实现了快速发展，在国民经济中的地位不断提高，对保障经济、促进改革、稳定社会、造福人民发挥着越来越重要的作用。我国保险业以年均37．6％的速度增长，同时新保险公司犹如雨后春笋在各地成立扩大，外资保险公司也不断挺进中国，随着市场主体不断增加，全国已有6家保险集团控股公司，52家寿险公司，39家产险公司，5家再保险公司，

5、8家保险资产管理公司，保险市场形成了以国有商业保险公司为主，中外保险公司并存，多家保险公司竞争的新格局，根据中国保监会数据统计显示，2005年全国保费总收入达4927亿元，其中产险保费1230亿元，寿险保费3697亿元。我国保险业在发展的同时，同时也掀起了上市的浪潮，继中国人保、中国人寿、中国平安率先上市之后，国内众多保险公司也开始纷纷加速上市步伐，其中太平洋保险集团上市辅导期己满，预计2006年11月将在香港上市。国家财政部于2006年2月15日发布了一系列新修订的《企业会计准则》(新会计准则)

6、，新的基本准则将自2007年1月1日起在上市公司率先实施，保监会亦有保险行业从2007年1月1日开始实施新会计准则的打算，同时注册会计师审计准则体系也自2007年1月1只起在境内会计师事务所施行。这意味着从2007年起，我国保险公司将使用国际通用的商业语言与国际企业对话，财务核算、财务管理将面临着一系列变化，在此新的形势下加强财务内控管理尤显重要。本文主要针对这个论题，综合运用财务管理学、会计学、保险学等理论与方法，从理论分析入手，主要分析了国内外财务内控研究现状，并且追溯保险公司财务内控管理理论

7、的形成与发展，论述了保险公司财务内控的意义与目的；揭示上市保险公司审计需求的内控管理变化；阐明了新会计准则实施的财务处理改变，以及保险公司在新准则下财务处理的内控重点。研究工作针对上述问题进行了实证分析和理论挖掘，并且结合太平洋财产保险公司的实际管理模式提出了财务内控管理的标准化操作模式。1．2国内外研究综述1．2．1国内外财务内控管理的形成与发展内部控制的理论与实践的发展经历了一个漫长的时期，大体上可以分为三个阶段。第一个阶段是内部控制的雏形——内部牵制。古罗马帝国宫廷库房采取的”双人记帐制度”

8、，我国西周时期的内部牵制都是内部控制雏形的表现形式。20世纪初期，西方资本主义经济得到了较大的发展，生产关系和生产力的重大变化，促进了社会化大生产程度的发展，加剧了企业阍的竞争，加强企业的内部控制管理成了关系企业生死存亡的关键因素。因而一些企业在非常激烈的竞争中，逐步摸索出一些组织调节、制约和检查企业生产活动的办法，即当时的内部牵制，它基本上是以查错防弊为目的，以职务分离和交互核对为手法，以钱、帐，物等为会计事项，这也是现代内部控制理论中有关组织控制、职务分离控制的雏形。第二阶段是