中级财务管理教学大纲

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1、中级财务管理教学大纲（2008年1月修订）兰州商学院长青学院二○○八年一月17《中级财务管理》课程教学大纲一、使用说明（一）课程性质本课程规范名称为“中级财务管理”，为财务管理专业的专业基础课，是初级财务管理的后续课程。（二）教学目的通过本课程的学习，使学生能够深化初级财务管理所学内容，熟练掌握本课程的基本概念、基本理论和基本方法，提高应用能力，同时对财务管理工作有一个比较全面的认识。（三）教学时数72学时。（四）教学方法课堂讲授。（五）面向专业财务管理专业。二、教学内容第一章营运资金管理（一）教学目的和要求本章学习营运资金管理的基本原理和方法。通过本章教学，要求学生熟悉营运资金

2、政策，在掌握现金、应收帐款、存货的功能和成本的基础上，重点掌握最佳现金余额的确定、应收帐款政策的制定和经济订货批量的确定。（二）教学内容本章的主要教学内容包括：现金管理、应收帐款管理、存货管理。教学重点为：营运资金政策、最佳现金持有量的确定、信用政策的制定、存货经济订货量的确定。难点主要是确定最佳现金持有量的随机模型、存货经济订货量的扩展模型。第一节营运资金管理概述17一、营运资金（营运资本）的含义二、营运资金的特点1、流动资产的特点2、流动负债的特点三、营运资金的周转1、营运资金周转的含义2、营运资金周转的内容四、营运资金政策1、营运资金持有政策（1）适中的营运资金政策（2）紧

3、缩的营运资金政策（3）宽松的营运资金政策2、营运资金筹集政策（1）配合型筹资政策（2）稳健型筹资政策（3）激进型筹资政策第二节现金管理一、现金的持有动机与成本1、现金的持有动机2、现金的成本3、现金管理的目的二、最佳现金持有量的确定1、成本分析模型2、存货模型3、随机模型（米勒-欧尔现金管理模型）三、现金的日常控制1、加速收款2、控制支出3、现金收支的综合控制4、适当进行短期投资17第三节应收帐款管理一、应收帐款的功能和成本1、应收帐款的功能2、应收帐款的成本3、应收账款管理的目的二、信用政策的制定1、信用标准2、信用条件3、收帐政策4、综合信用政策三、应收账款的日常控制1、企业

4、的信用调查2、企业的信用评估3、监控应收账款4、摧收拖欠账款第四节存货管理一、存货的功能与成本1、存货的功能2、存货的成本3、存货管理的目的二、存货经济订货量的基本模型三、存货经济订货量的扩展模型1、再订货点模型2、陆续供货模型3、数量折扣模型4、保险储备模型四、存货日常管理1、存货ABC分类管理2、适时制管理17（三）教学方法与形式课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。（四）教学时数14学时第二章筹资决策（一）教学目的和要求本章学习筹资决策的基本原理和基本方法。通过本章教学，要求学生熟练掌握资本成本的意义和计算，理解财务管理中的杠杆原理，熟练掌握各种杠杆系数的

5、测算及其应用，掌握资本结构的意义及基本决策方法。（二）教学内容本章的主要教学内容包括：资本成本、杠杆利益与风险、资本结构。教学重点为资本成本的意义和计算、杠杆系数的测算及其应用、资本结构的意义及基本决策方法。难点主要是债务成本、普通股成本、边际资本成本的计算、杠杆系数的计算及应用、资本结构决策的每股收益分析法和公司价值分析法。第一节资本成本一、资本成本概述1、资本成本的概念2、资本成本的作用3、决定资本成本高低的因素二、个别资本成本1、债务成本（1）不考虑时间价值（2）考虑时间价值2、优先股成本3、普通股成本4、留存收益成本5、个别资金成本大小的比较三、加权平均资本成本（综合资本

6、成本）171、综合资本成本的含义及计算2、影响综合资本成本的因素3、综合资本成本计算中权数的选择四、边际资本成本1、边际资本成本的含义2、边际资本成本的测算步骤3、边际资本成本在决策中的应用第二节杠杆利益与风险一、基本概念1、成本习性及分类2、边际贡献3、息税前利润4、普通股利润二、经营杠杆（营业杠杆）1、经营杠杆的概念及产生原因2、经营杠杆的计量---经营杠杆系数3、影响经营杠杆的因素4、经营杠杆与经营风险三、财务杠杆1、财务杠杆的概念及产生原因2、财务杠杆的计量---财务杠杆系数3、影响财务杠杆的因素4、财务杠杆与财务风险四、复合杠杆（联合杠杆、总杠杆）1、复合杠杆的概念2、

7、复合杠杆的计量---复合杠杆系数3、影响复合杠杆的因素4、复合杠杆与复合风险（总风险）第三节资本结构一、资本结构的意义171、资本结构的概念2、资本结构的种类3、资本结构的意义4、最优资本结构的含义二、资本结构决策因素的定性分析1、企业财务目标的影响分析2、投资者动机的影响分析3、债权人态度的影响分析4、经营者行为的影响分析5、企业财务状况和发展能力的影响分析6、税收政策的影响分析7、资本结构的行业差别分析三、资本结构的决策方法1、资本成本比较法2、每股利润分析法3、公司价值分析