农村金融生态环境建设存在的问题及对策40023

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1、农村金融生态环境建设存在的问题及对策40023本文由sgne贡献pdf文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。财　　政　　金　　融ＮＯＲＴＨＥＲＮ　ＥＣＯＮＯＭＹ料、过程记录等的规定。评价程序主要有评价准备、评价实施、总结报告、评价等级认定、评价结果利用和后续审计等步骤。评价准备阶段可细划为收集资料、汇总分析资料、制定评价方案、组成评价小组、发出评价通知等内容。评价实施阶段要按照健全性测试、初步评价、符合性测试、实质性测试、内部控制指标分析和综合评价等环节逐步执行。２．细化各评价子系统的评价环节、评价内容、评价点及评价依据，

2、并确定各评价点的得分值。评价子系统可分为内部控制环境评价、风险识别与评估评价、控制活动评价、信息交流与反馈评价和监督活动评价。其中控制活动评价可按商业银行各部门职能划分，信贷如：业务、财会业务、资金营运、银行卡业务、电子银行业务、国际业务、中间业务、计算机应用及管理、安全保卫等的内部控制评价。３．对内部控制结果的评价要定量分析，可通过分析内控指标，包括对风险集中度、资产质量、拨备指标和流动性指标的评价来实现。４．案件和责任事故在评价中可作为扣分因素，按性质、数量、金额、造成的影响程度等累积扣减得分，并设置最高扣分值。（三）由内部稽核部门履行内部控制评价职能，迎合

3、监管部门和本行内部控制的要求，每年开展一次全面评价或重点评价工作。五、善商业银行内部控制评价机制的几点建完议（一）充分利用评价结果，确定内部控制评价工作的重要地位。内部控制评价结果应与被评价行综合绩效考核、等级行评定等挂钩，并作为对被评价行领导干部考核奖惩的重要依据。（二）全员参与评价工作，提供评价资料，关注评价结果，落实改进措施。每一成员在实施内部控制方面都扮演着一定的角色，对内部控制也都负有一定的责任，内部控制评价机制的完善离不开每位成员的支持。（三）客观、详实、准确的资料是内部控制评价结果公正性的保证。如何提高评价资料的质量，如何甄别有价值的资料，是要经过

4、实践论证的。（四）运用科学的内部控制评价方法，利用先进的技术手段和商业银行现有的网络资源优势，达到完善内部控制评价机制，以促进商业银行内部控制水平提高的目的。［参考文献］［１］Ｓｔｅｖｅｎ　Ｊ．　Ｒｏｏｔ著，付涛等译．超越ＣＯＳＯ－加强公司治理的内部控制［Ｍ］．清华大学出版社，２００４．［２］ＣＯＳＯ委员会．Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎｔｒｏｌ－Ｉｎｔｅｇｒａｔｅｄ　Ｆｒａｍｅｗｏｒｋ［Ｒ］ＯＳＯ报告，１９９２．．Ｃ［３］巴塞尔银行监管委员会文献汇编［Ｃ］．中国金融出版社，２００２．［４］中国人民银行．商业银行内部控制指引［Ｚ］２００２．．［５］中国银行业监督管理委

5、员会令（２００４年第９号）商业．银行内部控制评价试行办法［Ｃ］．［６］赵开元．内部控制评价全书［Ｍ］．中国经济出版社，２００６．农村金融生态环境建设存在的问题及对策孟凡杰１　　张　扬２（１．内蒙古农业大学经济管理学院　　呼和浩特０１００１９；２．中国人民银行呼和浩特中心支行武川支行　　武川　　０１１７００）摘　要：社会主义新农村建设需要农村金融的大力支持，而农村金融的发展必然需要有一个良好的金融生态环境。本文从分析当前农村金融生态建设面临的问题入手，有针对性地提出了推进农村金融生态环境建设的一些对策和措施。关键词：农村金融　金融生态环境　农村经济营造以政策环境、

6、经济环境、法律环境和金融服务水平为主要内容的和谐金融生态环境，已成为我国经济社会发展的一项重要任务。这是一项涉及政治、经济、文化、地理、人口等一切与金融业相互影响、相互作用的方方面面的系统工程，是金融业生存发展的基础。具体地讲，它又涵盖了金融活动的各个层面，包括法律、社会信用体系、会计与审计准则、中介服务体系、企业改革的进展及银企关系等方面的内容。农村金融作为金融生态环境建设的重要组成部分，同样具备上述特征，但由于历史局限性和现实发展水平的制约，依然处于我国金融发展的弱势地位，其生态环境建设存在的矛盾和问题更为突出，迫切需要采取具有针对性的对策措施。一、当前我国

7、农村金融生态环境存在的主要问题（一）农村经济基础薄弱，农村资金外溢现象严重农业的弱质性和我国农村经济社会发展的现状，决定了农村金融具有交易成本高、风险大、回报率低的特点。农村金融机构赖以生存发展的土壤贫瘠，这种状况下，农业如果没有一些适当的措施进行补贴，其回报率的低下必将导致该行业的资金外溢。此外，由于我国农村金融机构中商业银行分支机构及邮政储蓄占有相当份额，前者出于对利润的追求必然将资金从农村通过其上级银行贷放；后者作为政策性银行运营资金的主要供给者，其在农村吸纳的资金也大部分流出于农村经济循环体系外。资金流动的必然规律作用加上有外流的渠道，导致了我国农村资金

8、外溢现象比较严重，农村金