株洲市农发行应收账款质押融资风险防范与控制

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1、株洲市农发行应收账款质押融资风险防范与控制第2章株洲市农发行应收账款质押融资业务现状及存在问题分析2．1株洲市农发行发展应收账款质押融资的总体环境分析应收账款质押融资在许多国家尤其是在欧美等发达国家的融资体系中已占据比较重要的地位。各国商业银行还专门成立了应收账款质押融资联盟，制定共同的规则，促进应收账款质押融资的发展。[241在我国，伴随着我国法律体系的进一步完善，应收账款质押融资也随之一起向前发展。在我国相关的法律还没有颁布之前，对于抵押融资方面的法律依据，我们主要是参考和依赖《担保法》和《合同法》。[251长时间以来，在我国抵押融资业务的开展过程中，我国的商业银行也在不断的探索

2、从不动产抵押到动产抵押的模式，但暂时也很难改变我国企业融资高度依赖不动产的现状。这就使得很多中小企业从银行贷款的难度日益增大。因此《物权法》的颁布大力促进了应收账款质押融资的发展，在一定程度上缓解了不动产担保贷款集中产生的影响，更重要的是为中小企业融资提供了一种新的融资方式。【26】但是，截至目前对各银行开展应收账款融资业务的调查来看，应收账款质押融资业务的开展并不乐观，主要是受总体环境制约。2．1．1应收账款质押融资法律环境分析在我国还没颁布《物权法》时，对于应收账款质押融资，我国还没有制定明确的法律依据。对于质押的具体事项，在我国颁布的《担保法》第75条中进行了明确的规定，可以质

3、押的权利包括：(1)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；(2)依法可以转让的股份股票；(3)依法可以转让的商标专用权专利权著作权中的财产权；(4)可以进行依法质押的其他权利。从上面我们提到的内容中不难看出，对于应收账款性质上，我们确定为普通债权，而只有当法律对普通债权进行了明确规定的情况下才能进行有效质押，而现目前，进行了明确规定的普通债权质押的范围仅仅包括公共交通设施的不动产收益权，这其中包括公路桥梁、公路隧道和公路渡口等等。由于在我国没有对应收账款进行法律上的明确，因此其不能进入质押范围，其进行融资时也得不到法律的保障，这在一定程度上也阻碍了应收账款融资业务的向前发展。而

4、我国应收账款质押融资的法律环境在2007年3月得到了改善，因为我国的《物权法》在这时正式颁布了。在《物权法》中就明确规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：(1)汇票、支票、本票；(2)仓单、提单；(3)债券、存款单；(4)可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；(5)可以转让的基金份额、股权；(6)应收账款；(7)法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。通过《物权法》的颁布和实施，对于我国担保的财产范围进行了扩大，并对应收账款的出质进行了明确的规定，而且对于债权人的利益保障也提供了法律后盾。同时，在《物权法》中对于应收账款出质后的转让进行了规定，必

5、须要经过出质人和质权人协商同意后才能够进行出质。[27】在肯定我国现行应收账款法律制度的同时，应当看到，我国对其制定的法律方面是显得很笼统的，造成这方面结果的原因是由于我国法律的指导思想所造成的，在对一个债券担保的基础上，进行另一个债券的的担保，然后来建立应收账款的质押，由于其本身所存在的风险，就使得其自身效力的规定具有精密性和完善性。这种法律规定的不完善容易带来风险。株洲农发行所在地株洲市政府倡导建设法治政府，强化依法行政，民主决策，依法办案，法治水平不断提高。从最近法院工作报告公布的情况来看，全年共受理各类案件20368件，审执结20061件，结案率98．49％，同比上升了1．0

6、9个百分点。其中，中院受理各类案件4011件，审执结3900件，结案率97．23％，同比上升2．56个百分点。虽然没有各家银行民事案件的结案率和胜诉率的具体统计数据，但从各家银行反映的情况看，株洲市整体法治水平较高，能够依法办案，银行的合法权益在案件办理中能够得到充分的保障。这为应收账款质押融资业务的开展提供了一个良好的法治环境。2。1．2应收账款质押融资经济环境分析世界银行在2008年的时候曾经做过一项调查，结果表明，在很多的中低收入的国家中存在着担保融资不匹配的现象。企业在银行的担保物中有超过73％是不动产。而相反，一些应收账款和留下的存货则变成了无用的资产，也就是我们所谓的“死

7、亡资产”(deadasset)。1．我国目前有大量的应收账款资源未得到充分有效利用据统计，我国的各种大中小型企业的应收账款总和大约为22万亿元人民币，这个值已经占企业资产的30％左右。假如用这笔应收账款进行抵押贷款的话，按照50％的担保贷款折扣率计算，大约能贷到11万亿元。将这个数值结合到我国银行业的实际来看，就相当于我国银行业四年的新增贷款总额。而如果真能实现应收贷款的质押融资业务，这对我国的企业来说无疑是一件好事，因为这项措施能极大的盘活我国企业由于应