中铁四局集团企业内部控制体系

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1、中铁四局集团企业内部控制体系第三章中铁四局集团内部控制现状一、中铁四局集团基本情况介绍中铁四局集团有限公司是一个大型的建筑企业，具有很强的综合能力。持有铁路工程旌工总承包特级资质，公路、市政、房建、机电安装工程施工总承包一级资质，桥梁、隧道、公路路基、公路路面、铁路铺轨架梁、铁路电务、电气化工程专业一级资质，电信工程、建筑装修装饰工程、消防设施工程、水工隧洞、钢结构工程等专业承包一级资质，公路交通工程、城市轨道交通工程专业承包资质，水利水电总承包二级资质；钢结构设计甲级资质，环保工程、地质灾害治理工程甲级资质，铁道行业

2、甲(II)级、建筑行业甲级设计资质。同时，公司还拥有国外工程承包资质和对外经营权。除基础设施工程施工外，公司业务范围还包括建筑勘察设计、新型材料制造、铁路运营服务、大型施工机械租赁、设备及材料出口、房地产开发、国家基础建设投资等多个领域。中国中铁四局集团有限公司年施工能力达到300亿元以上；年新签合同额达到400亿元以上。中铁四局集团通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确内控管理决策机构、管理机构、执行机构和监督机构的责任和义务，确保其公司内控管理职责明确、权限清晰，使内部控制体系得到有效运行。中铁四

3、局集团有限公司的内部控制体系管理架构分为决策、管理、执行、监督四个层级。董事会是公司内部控制工作的决策机构，负责内部控制的建立、健全和有效实施；企业管理部是公司内部控制体系日常管理部门；经理层、各部门及各子、分公司为执行层，按照内部控制体系的统一要求，具体组织落实：在董事会的领导下，审计部行使监督评价职能，负责对体系运行状况实施监督评价；为加强对内部控制体系管理工作的组织和领导，各子、分公司成立内控管理领导小组。内控管理领导小组由各子、分公司有关领导和部门负责人组成，由分管领导担任内控管理领导小组组长，内控管理领导小组

4、下设内控管理办公室。中铁四局集团内部控制管理模块包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、专项监督、信息沟通等内容。二、中铁四局集团内部控制现状及特殊性研究(一)预算内部控制现状预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。开展全面预算管理，是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务。中国中铁四局集团实施全面的财务预算管理。2008年1月1日，《中铁四局集团财务预算管理暂行办法》开始实施，将凡向局报送财务决算报告的单位和企业日常的各项收支活动全部纳入财务预算范畴，对局属各单

5、位的经济行为以定量的形式进行事前规划、过程监察和控制、事后考核和奖惩，刷新了多年来粗放单一的预算管理体制，财务预算的广度和深度有了较大的突破。与此同时，为加强对预算单位财务预算的监督、检查、分析和预警，强化财务预算组织规划企业财务收支活动的职能，促进企业进一步完善内控制控和提高财务管控能力，制定出台了《中铁四局集团财务预算监察实旌暂行办法》，加强了对财务预算的制度监管，有效地保障了财务预算的全面实施。中铁四局集团全面落实细化预算管理，层层分解财务目标。一是要求局属各单位严格按照《中铁四局集团财务预算管理暂行办法》的规定

6、和要求，成立预算编制委员会和预算编制办公室，负责和管理财务预算的编制和审核，明确各自的职责和分工，使财务预算程序化、规范化、制度化。二是根据中国中铁股份公司下达的年度财务目标，结合各成员单位拥有的财务资源、企业规模和工程项目等特点，将目标利润、现金流等控制性指标进行了详细的分解后下达至各单位，要求各单位必须按照预算的指标和目标来合理规划年度的各项收支活动。三是及时批复下达和调整预算。2008年，中铁四局集团共批复下达了44个子(分)公司和工程指挥部(项目经理部)的财务预算，并根据实际情况，及时调整了27个单位的财务预算

7、。至此，全局所有生产经营单位已纳入了全面财务预算管理，在确保了全局财务目标实现的同时，进一步体现了预算的指导性、及时性和客观性。加强财务预算的过程。一是中铁四局集团启动财务预算执行情况报告制度，要求各子(分)公司按照《财务预算监察实施暂行办法》的要求，按季度上报财务预算执行情况报告，实时掌握和了解各单位预算执行情况和存在的问题，分析查找原因，及时解决问题。二是强化财务预算执行结果的严肃性和导向性作用。2008年7月，中铁四局集团重新修订了《经营者年薪管理办法》，并首次将财务预算的考核结果作为经营者年薪考核的主要内容和指

8、标，财务预算指标占全部考核指标的权重达80％，进一步敦促各单位紧紧围绕财务预算，科学规划生产经营和财务收支活动，开源节流，努力实现年度财务目标。(二)工程项目内部控制现状为了确保公司在规定期限内完成创建达标工作，建立安全绩效持续改进的安全生产长效机制，公司采取了多项措施。一是加强领导。成立了以总经理为组长的“安全生产标准化建设”工