从审计实务的角度对审计风险进行案例分析 毕业论文

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1、摘要世纪之初，安然轰然倒塌，连带着安达信的一齐毁灭，震惊了世界，也引起了人们对注册会计师审计风险的关注。然而近年来我国国内也发生了的一系列审计失败案例，诸如深圳鹏城会计师事务所与绿大地、成都蜀都会计师事务所与成都红光、中磊会计师事务所与万福生科等案例。由于这些丑闻的曝光，会计师事务所也随之受到了行政处罚，并陷入诉讼案件中不可自拔。这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，因此如何有效地防范和控制审计风险已成为会计师事务所不容忽视的问题。本文首先阐述审计风险涵义和特征以及存在的主要环节；然后，分析我国审计风险的表现

2、及成因；在此基础上,从审计项目实施、审计对象、会计师事务所和审计行业四个层面提出对审计风险进行防范与控制的方法和措施；最后,从审计实务的角度对审计风险进行了案例分析。关键词：审计风险防范控制ABSTRACTAtthebeginningofthecentury,thecollapseofEnron,togetherwithAndersen'sdestruction,hadshockedtheworldaswellascatchingtheattentionofcertifiedpublicaccountants

3、auditrisk.However，inrecentyears,aseriesofauditfailurecasesalsohappenedinChina,forexample,thecaseofShenZhenPengChengCertifiedPublicAccountantsCo.LtdandYunNanGreen-landBiologicalTechnologyCo.Ltd,ChengDuShuDuCertifiedPublicAccountantsCo.LtdandChengduHongguangI

4、ndustrialCo.LtdandZhongLeiCertifiedPublicAccountantsandWanFuBiologicalTechnologyCo.Ltd.Becauseofthesescandals,certifiedpublicaccountantsalsoreceivedadministrativepunishmentsandcaughtinlawsuits.Allthesehavesoundedthealarmforaccountingfirmsaroundtheworldthath

5、owtoeffectivelypreventandcontroltheauditriskisaproblemthatcannotbeignored.Thisarticlefirstdescribesthemeaningandcharacteristicsandthepresenceofthekeyelementsofauditrisk.Next,weanalyzetheperformanceandcausesofauditriskinChina.Thenwegivethemeasuresofpreventin

6、gandcontrollingauditriskinfourlevels:auditproject,auditingobject,accountingfirmandauditingprofession.Finally,wegivetheanalysisofacasefromtheangleofauditpractice.KeyWords：AuditRiskPreventandcontrol目录一、前言1二、审计风险的基础理论2（一）审计风险的涵义2（二）审计风险的特征2（三）审计风险存在的主要环节3三、审计风

7、险的表现及成因分析4（一）审计项目风险因素4（二）会计师事务所风险因素5（三）审计对象风险因素6（四）司法机关的风险因素6四、审计风险的防范和控制的方法7（一）审计项目风险防范与控制7（二）会计师事务所风险防范与控制8（三）从被审计单位的角度进行审计风险防范与控制9（四）审计行业风险防范与控制10五、案例分析10（一）案例背景及基本情况10（二）审计风险点分析11（三）防范与控制措施的运用12六、结论12谢辞14参考文献15一、前言在实践中，会计师事务所具有相对独立性，它独立于财务报表使用者和被审计单位，以第

8、三方的形式提供真实可靠的财务报表给社会大众，同时发表审计意见，出具相应的审计报告，说明该财务报表是公允的和合法的。在现代经济生活中，会计师事务所审计具有越来越重要的地位，一方面，稳定因社会经济发展带来的市场经济秩序的波动；另一方面，随着日益完善的法律环境，人们更加关注会计师事务所的审计责任和审计风险。特别是近来20年中，世界经济急剧变化，科技日益壮大，社会公众和财务报表使用者对会计师事务所的审计期望