中国东方电气集团有限公司票据池建设与管理

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1、中国东方电气集团有限公司票据池建设与管理第2章东方电气票据管理问题及成因分析2.1东方电气简介2.1.1概况东方电气作为涉及国家安全和国民经济命脉的53户国有重要骨干企业集团，是我国重大技术装备国产化基地、国家级企业技术中心，拥有中国发电设备制造行业中一流的综合技术开发能力。东方电气在巩固水电、火电等传统发电市场份额基础上，近几年大举进入了核电、风电、太阳能光伏发电、燃气轮机等新能源行业，通过积极实施“六电”并举和“走出去”发展战略，形成了年产发电设备产量超过40000MW,产值超过500亿元，净资产超过100亿元，总资产

2、超过1000亿元，位列全球225家最大工程承包商之一的特大型企业集团[3]。2.1.2成员企业分布东方电气下属成员企业63家，这些企业可从产品、所处地位、发展阶段等不同维度进行划分：1、按产品划分：传统产业和新兴产业。传统企业：东电、东锅、东汽、东风、东方辅机、东汽自控、东电自控等新兴企业：东重、武核、东电新能源、东汽新能源、酒泉太阳能、迈吉等2、按企业所处地位划分：核心企业、辅助企业。核心企业：东电、东锅、东汽、东风、东重等辅助企业：东方辅机、东汽自控、东电自控、物资公司等3、按发展阶段划分：成熟期企业、成长期企业、转型

3、期企业。成熟期企业：东电、东锅、东汽、东汽自控、东电自控等成长期企业：武核、东电新能源、东汽新能源、酒泉太阳能、海水淡化等转型期企业：东方辅机、峨半等2.2.1调研对象集团成员企业63家，实际纳入资金集中管理的成员企业60家。本次调研以成立历史长短、集团内所处地位及企业发展阶段为维度，抽取了一些具有代表性的集团成员企业（见表2_1)，调研对象包括各企业的总会计师、财务部门负责人、资金部门负责人、主办会计、采购部门负责人、营销或项目部门负责人，以及集团母公司和股份公司的财务部门负责人、主办会计。2.2.2调查大纲1、范围严格

4、限定在票据业务以及与票据业务相关的经营及管理层面。2、着重调查各企业现阶段票据业务运行、管理的现状，存在的突出问题，以及对未来票据业务需求最迫切的方面。3、对票据业务的需求以及管理待改进的方面不控制范围。2.2.3调研内容调查内容如表2-2“企业票据业务问卷调查表”2.3.1采购付款与销售收款的票据结算不对称受全球经济不景气、国家货币信贷政策宏观调控、福岛大地震等因素影响，从2010年开始，国家暂缓审批核电项目，限制火电项目开工，火电项目煤电倒挂，风电市场无序竞争，太阳能光伏连续受到美国和欧洲的双反立案调查，这些事件，都对

5、东方电气的市场订单、原材料采购、销售回款带来了非常大的影响，一方面国电、华能、大唐、华电、中电投等5家电力集团的电厂投资意愿明显减弱，电厂利润连续下滑，付款条件越来越苟刻，基本上都是票据付款，很少现金支付；另一方面，原材料供应商受自身资金面紧张、银行贷款利率高企影响，只接受现金采购，基本上不接受票据等延期付款方式，导致成员企业销售收款收到的票据多，而釆购付款的票据支付难度却非常大，采购付款与销售收款的票据结算严重不对称。2.3.2应付票据中商业承兑汇票占比偏低从统计情况来看，成员企业采购付款中，平均使用票据的比例不到30%

6、,大量付款都是现金支付，就是不太多的票据支付结算，大量使用的也是银行承兑汇票，很少使用商业承兑汇票，商业承兑汇票比例占应付票据的比例仅40%左右，部分经营情况较差的企业，商业承兑汇票使用比例只有10%左右。而银行承兑汇票既要向银行交存保证金，也要支付手续费，进一步导致企业盈利能力减弱，市场竞争力不强。2.3.3成员企业之间结算中银行承兑汇票比例偏高东方电气内部天然形成的供应链关系，决定了成员企业之间的购销业务往来非常频繁，内部通过票据结算的比例也比较高，根据统计情况，内部成员企业的票据结算比例高达50%以上，但是，各个成员

7、企业之间因相互不信任，基本上都采取银行承兑汇票结算，并且银行承兑汇票结算比例近70%，部分企业之间的银行承兑汇票结算比例，高达80%-90%，集团内部大量的银行承兑汇票往来结算，事实上将集团相当部分的利润，转让给了银行。2.3.4票据资源利用率不高一方面，集团内的许多企业缺乏商业信用票据化的经验，不知如何使用票据融资，未能加速资金周转，从而不能有效缓解企业资金不足。另一方面，在现有票据分散管理模式下，处于不同发展阶段的企业均存在票据使用效率低下的情况，融资、支付功能没有得到充分的发挥，导致整个集团的资金成本过高。目前企业对

8、收到票据的普遍做法就是登记台账入保险柜里闲置，在票据到期后（最长6个月）再进行托收操作，导致核心企业闲置率普遍较高，票据流转不充分，利用率不高，同时大量付款需用现金支付，失去了这部分资金本该产生的效益（至少是闲置票据对应的资金利息），集团内票据资源浪费严重。2.3.5票据预算制度不健全成员企业基本上都没