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1、试探企业集团资金管理模式(2)F-i;n#a’n#c%e&a’n#d(M)a’n#a’g*e&m+e&n#t,财务与管理试探企业集团资金管理模式金蝶软件(中国)有限公司王华近年来,不少企业集团为了由传统的粗放式经营管理逐渐转据银行与企业集团签订的企业集团账户服务协议自动将二级结变为符合现代企业制度要求的节约型管理模式,不遗余力地对企算账户的余额实时或者定时转到一级结算账户中。业集团的财务管理方式进行了改革,建立了以企业集团资金管理其次,各成员企业仍保留其原有基本账户供零星开支用。除为核心的新型财务管理模式,使企业集团能够准确、及时地掌握国税、地税、基建等专
2、用户保持不变外,其他银行一般结算类存款资金的分布、存量、流量和流向,以有效地支撑企业集团的财务分账户都要根据企业集团的要求逐步或者在指定时间内办理销户析和战略决策。手续,并将销户的余额转到成员企业各自的二级结算账户中。这集权式管理会使子公司丧失主动性和积极性,分权式管理则样成员企业在企业集团所选择的每家合作银行就有两个银行账又会使企业集团财力分散、管理失控,削弱整体实力。那么如何才户,即基本账户(本企业自行开立)、二级结算账户(由与银行签能找到有效的方法克服这两种管理模式的缺陷呢?笔者认为,“集订的企业集团账户管理协议所管理)。其中,基本账户用于限额日权有度、分权有序”的企业集团
3、资金管理模式可达到这一目的。以常支出,其额度根据各成员企业的实际状况由企业集团资金管理资金管理为核心的财务管理模式就是建立一套适合本企业集团部门核定,其资金来源由资金管理部门代管的一级结算账户下的银行账户管理办法,具体包括企业集团账户管理、收支结算账拨。需要说明的是,不少企业集团为了管理需要规定该基本账户户管理和混合账户管理三种模式。不允许办理对外收款结算业务,主要用于企业日常费用开支,如一、三种模式的实施方法水电费等,以减少企业集团资金管理部门的负担。基本账户的费(一)企业集团账户管理模式。具体而言:用开支由各成员企业自行决定,企业集团不能行使决定权,因此首先,企业集团资金管理
4、部门以企业集团名义在选择的商业需要银行将各基本账户的结算明细记录除送成员企业对账外,还银行申请账户服务。企业集团根据服务需要建立“总-分”银行要通过银行的网银平台,实现企业集团资金管理部门对基本账户账户机制,即设立“总”账户亦即企业集团结算账户(以下简称的监控。“一级结算账户”),由资金管理部门代为管理,同时设立“分”账从日常资金流入来看,企业集团账户管理模式将成员企业所户亦即该账户挂接多个子公司结算账户(以下简称“二级结算账有的对外收款首先收到各企业的二级结算账户,然后由银行自动户”);子公司可以将已有的银行账户作为二级结算账户并将其将二级结算账户的余额实时或定时转到一级结算账
5、户中,这样企纳入企业集团账户管理机制中。如某企业集团有2家成员企业,业集团可以实现对流入资金的集中,从而形成企业集团的内部现资金管理部门在该银行开有3个结算账户,其中资金管理部门1金池。个,2个成员企业各1个。一级结算账户与二级结算账户的共同点从日常资金流出来看,企业集团账户管理模式将成员企业是它们都属于一般结算户类存款的银行账户,区别在于银行会依对集团外客户的款项支付,由成员企业向资金管理部门申请,提高缴费意识,对恶意欠费者加收一定比例的欠费滞纳金。面的压力都很大,在校期间所欠的可能不仅只是学校的学杂费,因第四,将学生收费管理与学籍管理相结合。每学年开始时,各此,应适当放宽期限
6、,保证学生还款的积极性。还款计划一般限定教学部门应凭学费收据或财务部门出示的完费证明对学生办理在毕业后3年～5年内,但每年至少要有一次还款,同时,学生应结报到注册手续。各教学部门要严格执行《普通高等学校学生管理合个人就业或家庭的实际经济情况,自定还款计划。对于学生违反规定》,对“未按学校规定缴纳学费或????不予注册”,教务部门协议,未按自定还款计划还款的,应按适当比例收取违约金。同时,应执行“注册手续不完备暂时滞留毕业证”的原则。签订协议时必须让学生办理借款手续。另外,由于大学生是流动性第五,对应届毕业生和中途退学、转学学生进行离校收费审较强的群体,所以,还应了解毕业欠费生的去
7、向,并落实相关部门核制度。教务部门在办理学生毕业或退学、转学之前,应将学生名或组建催款专职人员定期进行跟踪联络、催促还款,保证工作的连单送交财务部门,核对学生在校期间所有学年度学杂费的缴纳情续性。况。尤其应注意的是,毕业欠费学生继续在本校深造的,如专升本、研究生等,应将其收费统一起来,不能让学生利用漏洞取得专参考文献:升本或研究生的毕业证书。冒萍:《高校收费管理问题及对策》,《教育财会研究》2006第六,对毕业时仍无法交齐学杂费的学生,高校应与其签订年第3期。还款协议,制定还款计
