2009年汇算清缴自查与问题补救方法

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1、2009年汇算清缴自查与问题补救方法大成方略纳税人俱乐部系列课程2009年汇算清缴自查与问题补救方法张　辉sw029@2634>>.net2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程授课主要内容一、税务检查的分析法二、税务检查证据的搜集与固定三、增值税和营业税的自查补救四、企业所得税汇算清缴自查补救五、个人所得税相关问题自查补救六、房产税和土地使用税自查补救西安张辉*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程申报表主表的逻辑结构一、利润总额计算注：与会计利润一致二、应纳税所得额计算注：纳税调整，包括间接税收优惠三、应纳税额计算注：直接税收优惠和境外所得四、附列资料西安张辉2

2、009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程申报表主表除以下项目和根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表：1、营业税金及附加注：执行新旧准则确认金额不一致2、本年累计实际已预缴的所得税3、以前年度多缴的所得税额在本年抵减额4、以前年度应缴未缴在本年入库所得税额申报表主表和附表对应关系表西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程收入明细表一、销售(营业)收入合计（一）营业收入合计1、主营业务收入（1）销售货物（2）让渡资产使用权（3）提供劳务（4）建造合同西

3、安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程收入明细表（续1）2、其他业务收入（1）材料销售收入（2）代购代销手续费收入（3）包装物出租收入（4）其他（转售水电）（二）视同销售收入西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程收入明细表（续2）二、营业外收入2、处置固定资产净收益4、出售无形资产收益5、罚款净收入6、债务重组收益7、政府补助收入西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程成本费用明

4、细表一、销售（营业）成本合计（一）主营业务成本（1）销售货物成本（2）提供劳务成本（3）让渡资产使用权成本（4）建造合同成本西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程成本费用明细表（续1）（二）其他业务支出（1）材料销售成本（2）代购代销费用（3）包装物出租成本（4）相关税金及附加（三）视同销售成本西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程成本费用明细表（续2）二、营业外支出1、固定资产盘亏2、处置固定资产净损失3、出售无形资产损失4、债务重组损失5、罚

5、款支出6、非常损失7、捐赠支出西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程成本费用明细表（续3）三、期间费用1、销售（营业）费用2、管理费用3、财务费用注：按照会计报表填写，不考虑纳税调整事项西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程房产税2005国税发173号关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知课程实例分析更换设备的房产税2008财税152号关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知2003国税发89号关于房产税城镇土地使用税有关政

6、策规定的通知2西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程土地使用税2006财税56号关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知2006财税186号关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知2009海南关于土地使用税有关问题的通知2009财税128号关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程纳税调整项目明细表一、收入类调整项目#1>．视同销售收入(填写附表一)#2>．接受捐赠收入4>．未按权责发生制原则确认的收入9、公允价值

7、变动净收益（填写附表七）10>．确认为递延收益的政府补助18、其他西安张辉2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程*2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程劳务派遣2009财税69号关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知7从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和劳动人员和劳务人员的区别劳务派遣人员也属于计税人数，发放的工资也可以作为计算福利费教育经费等税前扣除限额的基数西安张