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1、国有商业银行绩效考评体系比较与借鉴本栏编辑黄瑞峰金融实务年来,随着国有商业银行综合改革进一旦I程的加快.工,建,中,农四行借鉴国外先进商业银行的经营理念和管理方法.以银监会考评办法为重要依据设置绩效考核指标.以指标标准值为努力目标,建立了符合各自实际,各具特色的绩效考评体系.比较一,四大国有商业银行绩效考评体系1,工商银行绩效考评办法突出分类指导.资源整合.强化了绩效考评与内部等级管理,政策资源配置的联动性.其特点:一是实行了统一考评(统一指标,统一标准值,统一指标权重)和分类差别考评相结合的方法,加大了分类指导力度.二是建立了涵盖
2、效益管理,资产质量,业务发展,案件控制4大类l4项指标体系.突出了利润价值量(剔除模拟资本成本)和风险价值量(模拟拨备缺口)考评.三是构建了内部等级管理体系.依据考评结果将分行分为5类25级.淡化了行政级别色彩.四是完善了以预算为先导,以考评为核心,以资源优化配置为目标的绩效管理体系,加大了绩效考评的横向整合f综合考评与专业考评的制约与配合)和纵向整合(考评和预算的衔接与互动)力度,实现了资源利用效率最大化.五是统一了全行考评模式,要求一级分行必须按总行确定的考评指标和计分标准考核辖内分支机构的经营绩效和管理水平,增强了分行间考评结
3、果的可比性.六是加大了考评结果的挂钩力度,考核结果与总行经营决策,经营等级评定,分行授权调控,资源配置,任免考核,离任稽核,经营奖励挂钩,体现了政策资源整合性和配置效用的一致性.2.建设银行实施以部门条线业务经营计划管理为基础的经济增加值(即税后利润与经济资本成本的差额)考核,建立了体现长期激励的效益工资分配制度.其特点:一是建立了内部资金转移价格体系,按部门,条线编制综合业务经营计划.按部门增量计划配置增量资源.二是采用经济增加值指标考核分行经营绩效.并从贷款,存款,中间业务,成本效率,风险控制,资本成本等多个方面分析评价各项业务
4、对经济增加值的贡献状况.三是按照"锁定存量,考核增量"的思路.重点考核新的一年各分行经济增加值增长情况,增量考核结果与增量绩效工资分配挂钩.四是依据分行所在地的金融资源,竞争状况确定分行经济资本回报系数.降低了地区差异对分行考核结果的影响.五是建立了效益工资奖金池制度.确保分行经营绩效与效益工资的同步增长,起到了"以丰补欠"和激励分行追求长期价值最大化的作用.3.中国银行实行行长任期考核和分行绩效考核舍一的绩效管理制度.强化了系统资源配置的整合效应.该行依据分行的经营规模,单位规模和所在地宏观经济状况.采用"定量考核与定性考核相结合
5、,以定量考核为主"和"现场考核与非现场考核相结合.以非现场考核为主"的方法.对分行经营绩效和行长当期业绩进行分组考核.定量指标实施非现场考核,包括财务,资产质量,业务发展和专项扣分1l项指标.定性指标实施现场考核,包括业务经营状况,领导班子业绩评价等内容.考核结果与业务授权,费用分配,领导干部绩效薪酬等级进行挂钩.4.农业银行为客观考评各行经营绩效.激励全行加快有效发展,出台了针对经营效益,信贷风险,集约经营三大突出问题的综合考评办法.总行根据形势变化及人民银行,银监会对国有商业银行考核评价要求,设置了考评指标标准值,完善了地区差异
6、调节系数和指标计算口径,弱化了历史包袱对考评结果的影响.增设了不良贷款余额下降率指标,建立了不良资产模拟拨备制度,逐年加大了考评结果与效益增资分配的挂钩力度.出台了以绩效考评为主,经营规模为辅的等级行管理办法,强化了绩效考评与等级行管理,资源配置的联动性.加快了全行政策资源的整合步伐,确立了绩效考评在全行业务经营和资源配置中的主导地位.全行上下初步形成了"以业绩论英雄,凭效益挣工资"的经营理念,业务发展速度明显加快,经营效益,资产质量和集约经营水平大幅提高,业务经营逐渐步人良性发展轨道.二,农业银行绩效考评体系存在的缺陷农行与工,建
7、,中三行比较分析:工商银行在绩效考评中分类指导力度大.资源整合程度高,但利润价值指标仅按模拟拨备缺口而非全部风险资产计算资本成本.尚未完全达到现代商业银行的资本约束要求.建设银行考评制度理念先进.激励政策到位,但受管理体制,组织架构改革滞后的影响.一级分行统筹安排存量资源和增量资源降低了政策实施效果:中国银行的系统管理职能整合和现场考核力度大.但其考评体系较为松散(业务发展包括23项指标).部门协调成本较高.农业银行虽然逐步建立起与国际先进理念接轨,又较为符合本行实际的考评管理体系,但从建立现代商业银行的目标模式出发,绩效考评工作尚
8、存在明显缺陷:一是在指标设置的控制力上,未能有效解决业务发展速度与控制风险,提高效益三者之间的协调统一问题.近年来全行业务快速发展的同时,综合考评没有建立以资本制衡为核心的有效约束机制,对不良贷款总量增加,流动性持续下降,资本金缺口逐
