云南省总工会经费审查委员会

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1、云南省总工会经费审查委员会云南省总工会经费审查委员会一、经审会（办）根据年度工作报告编审计项目计划（年末或年初编制）经审会（办）年度审计项目计划表填报单位：年月日经审会（办）主任：制表人：二、经审会（办）组成审计组并由审计组编审计实施方案报经审会（办）批准（一）工会经费预算执行情况审计实施方案关于对XXX工会XXX年度工会经费预算执行情况进行审计的实施方案根据全总工审会字[2003]2号文件《工会年度经费预算执行情况审计监督暂行办法》，依据《工会法》、《会计法》、财政部《会计基础工作规范》、全总《工会预算

2、管理办法》、《工会会计制度》及全总经审会的有关规定，审计组将从XXX年X月X日起对本级工会XXX年度工会经费预算执行情况进行审计。重点审计工会经费收支预算完成情、财务收支真实性和合法性、整理审计资料归档。二、审计组成员组长：张XX组员：王XX韦XX三、具体分工方案一：11、张XX：负责对工会经费收支预算完成情况、会计帐表和月日（二）工会下审一级审计实施方案关于对XXX工会XXX年度工会经费进行审计的实施方案根据全总工审会字［2003］2号文件《工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督暂行办法》，依据《工

3、会法》、《会计法》、《会计基础工会规范》、全总《工会预算管理办法》、《工会会计制度》、《基层工会经费使用管理办法》及全总省总经审会的有关规定，审计组将从XXX年度工会经费进行审计。重点审计财务收支真实性和合法性、审计实施步骤１、审前研究被审计单位报送的自检自查报告。２、听取被审查单位情况介绍。３、审计凭证、帐簿、报表、经济合同几与审计事项有关文件资料，编审计工作底稿。４、审计组集中整理、归纳审计工作底稿，统一意见。５、与被审单位初步交换意见。６、形成审计报告初稿。７、征求被审计单位意见。８、修改审计报告报

4、经审会（办）。９、经审会（办）出审计意见书。１０、整理审计资料归档。二、审计组成员组长：李XX组员：陈XX王XX张XX三、具体分工一方案：１、李XX：负责对会计帐表和内控制度的审计，核实其在XX期间财务收支真实性、内控制度的健全程度和执行情况；归纳整理审计工作底稿，编写审计报告初稿；整理审计资料归档。２、陈XX：负责对资产的保值、增值、财产的使用和管理情况、重大投资项目以及债权、债务的审计。３、王XX、张XX：负责对原始凭证的审计，核实原始凭证及经济活动的合法性和合规性。二方案：李XX：负责资产类陈XX：

5、负责支出类王XX：负责收入类张XX：负责负债类、净资产类2审计组年月日（三）工会经费计拨审计方案关于对XXX（单位）工会经费计拨情况进行审计的实施方案依据《工会法》、《会计法》、国家统计局《关于工资总额的组成规定》、财政部、国家税务总局、全总省总有关计拨工会经费的有关规定，审计组将从XXX年X月X日起对XXX（单位）XXX年度工会经费计拨情况进行审计。预计审计X天时间。审计采取就地（或送达）审计方式。一、审计实施步骤１、审前研究被审计单位报送的自检自查报告。２、听取被审计单位情况介绍。３、审计凭证、帐簿、

6、报表及与审计有关的文件、资料，编审计工作底稿。４、审计组集中整理、归纳审计工作底稿，同意意见。５、与被审单位初步交换意见。６、形成审计报告初稿。７、征求被审计单位意见。８、修改审计报告报经审会。９、经审会出审计意见。１０、整理审计资料归档。二、审计组成员组长：李XX组员：陈XX王XX张XX三、具体分工（一）李XX：审计行政工资册，核实行政实发工资总额。１、审计行政拨交工会经费的工资总额是否是全部职工的工资总额，包括固定职工、合同制职工、临时工和计划外用工，外商投资企业还包括外籍员工的工资总额。２、审计工资

7、总额是否以国家统计局的规定为标准，构成工资总额的各个项目是否有遗漏，如奖金、津贴和补贴、加班加点工资等是否计入工资总额作为计提工会经费的基数。有无将不随同工资一起发放的奖金、补贴，不在成本费用中列支的职工收入以及以实物形式发放的补贴等漏计工会经费的现象。３、整理审计资料归档。（二）陈XX、王XX、张XX：审计工会或行政的会计资料。１、审计拨交经费的单位是否有遗漏，着重审计单位办的三产，工会隶属关系是否明确，有无该拨交经费的单位而不拨交的现象。２、审计有无将行政方面拨给工会的补助款和赞助款抵扣和拨交工会经费

8、的现象。３、审计行政拨交工会经费和基层工会上解经费的比例计算是否正确，有无任意改变拨交和上解比例的行为。４、审计基层工会有无多头开户，收到行政拨交工会经费不开专用收据，以现金收缴经费不入帐或收到经费防到其他科目，逃避上解的现象。５、身机拨交经费的时间是否及时，即在每月十五日前按上月全部职工的工资总额拨交本月的工会经费。审计组3年月日（三）工会领导干部任期经济责任审计实施方案关于对XXX同志进行任期经济责任审计的实施方案根据《X