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《中银国际证券有限责任公司关于《河北发那数控机床股份有限》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、中银国际证券有限责任公司关于《河北发那数控机床股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的答复全国中小企业股份转让系统有限责任公司：贵公司《河北发那数控机床股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》（以下简称“反馈意见”）收悉。中银国际证券有限责任公司（以下简称“主办券商”或“中银国际证券”）根据《反馈意见》的要求，立即组织河北发那数控机床股份有限公司（以下简称“公司”、“发那股份”）、北京市道成律师事务所（以下简称“律师”）和瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）就反馈意见进行了认真讨论，并就有关问题做出进一步核查。现公司、主办券商就《反馈意见》提
2、及的问题答复如下：一、公司特殊问题1、报告期毛利率波动，最近一期显著下降，说明书披露主要系固定资产折旧及平价转让原材料所致。（1）请公司补充披露各产品的成本构成，公司成本的归集与分配方法，并结合业务模式、产品价格与原材料价格变动情况等因素，进一步分析并披露各产品毛利率波动的原因。（2）请公司量化分析并披露固定资产折旧及平价转让原材料对最近一期毛利率的具体影响，公司改善毛利率的具体措施；公司最近一期平价转让原材料的交易对象，与其是否存在关联关系或潜在利益关系，平价转让的原因及合理性，是否损害拟挂牌公司利益。（3）请主办券商核查上述并发表意见。回复：（1）请
3、公司补充披露各产品的成本构成，公司成本的归集与分配方法，并结合业务模式、产品价格与原材料价格变动情况等因素，进一步分析并披露各产品毛利率波动的原因。①、各产品的成本构成如下；数控龙门铣床2015年1-5月份2014年2013年直接材料5,036,757.0910,725,953.874,548,224.59直接人工252,080.24614,646.67643,538.09制造费用533,464.491,168,001.051,203,382.95合计5,822,301.8212,508,601.596,395,145.63数控光机2015年1-5月份2
4、014年2013年直接材料1,684,962.471,994,326.181,686,787.66直接人工92,009.66152,617.80186,690.65制造费用173,317.35234,591.88293,258.93合计1,950,289.482,381,535.862,166,737.24龙门加工中心2015年1-5月份2014年2013年直接材料556,470.302,039,505.21直接人工15,980.30101,706.09制造费用23,901.11171,848.95合计596,351.712,313,060.250.00
5、立式车床2015年1-5月份2014年2013年直接材料178,850.18直接人工21,781.20制造费用51,021.04合计251,652.42②、公司成本的归集与分配方法公司成本核算按照产品订单作为产品成本计算对象，归集和分配生产费用。：公司用生产成本账户来核算产品生产过程中发生应计入产品成本的各项费用；主要包括直接材料、直接人工和制造费用。对于直接材料采用实际成本核算，将领用的材料按照订单直接进行归集，原材料发出采用移动加权平均法；对于直接人工和制造费用按照各订单耗用的实际工时作为计算基数来予以分配计入完工产品成本，每月末将完工产品成本转入产
6、成品，对于当月实现销售的产品月末集中结转成本。产成品发出采用个别计价法。③、毛利率分析：项目2015年1-52014年2013年数控龙门铣床20.08%22.91%20.57%数控光机17.02%20.23%13.77%龙门加工中心17.91%24.62%立式车床11.85%合计19.24%22.65%18.95%报告期内，公司集研发、生产和销售与一体，采用直销的形式销售产品，业务模式未发生重大变化。公司产品所耗用的原材料主要由铸件、主轴等钢制材料构成。报告期内，虽然钢铁的采购价格下降，但由于当地为了控制环境污染，关停了一批铸造企业，铸件的供应量下降，导
7、致铸件的价格未随着钢铁价格下降而降低。公司生产所需其他原材料采购成本波动较低。2015年1-5月份、2014年、2013年公司主营业务毛利率分别为19.24%、22.65%、18.95%，先升后降，各产品的毛利率波动与整体毛利率波动基本一致。a、2014年主营业务毛利率较2013年上升；主要原因为:1、本期产品销售数量较上期大幅增长，单位产品分担的固定成本下降；2、公司推出新产品龙门加工中心，该产品的毛利率较高，带动整体毛利率走高。b、2015年1-5月公司主营业务毛利率较2014年下降，主要原因为公司在本期新增一台大型数控铣床XK2432/5E、一台数
8、控龙门铣床XK2420/2B，以及2014年公司采购的数控龙门铣床XK2936/
