财税问答【精选文档】

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1、财税问答一、单位职工每月报销的交通补贴是否需要缴纳个人所得税？答：员工上下班实报实销的公交IC卡，不需要缴纳个人所得税。企业发放给员工的交通补贴，徐并入发放当月工资薪金所得，计算缴纳个人所得税。二、企业买卖股票如何计算营业税？答：《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，卖出价减去买入价后的余额为营业额。营业税税率为5%。三、差旅费的开支标准：1、出差人员住宿费：副部级人员每人每天600元，司局级人员每人每日300元，处级以下每人每天150元标准以下凭实报销；2、出差人员的伙食补助按出差自然天数实行定额包干，每人每天50元，出差人员的公杂费

2、按自然天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。　四、公司员工的电话费发票是否可以报销入账？　　关于通信费的税前扣除。从2008年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。五、私车公用‚租赁费和报销费税务上如何处理？　　根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企〔2003〕646号）文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的

3、基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。六、报销的餐费和医疗费如何进行会计处理？　　员工的中餐费用和报销的医疗费用发生时：借：应付职工薪酬贷：现金然后摊入成本费用：借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬企业自查风险提示之一：乱开“礼品”发票风险大发票是商事活动的重要凭证，也是税务部门进行财务税收检查的重要依据。然而不少企业认为，礼品是业务招待费的一种，涉及的税款数额一

4、般不大，处理形式也比较灵活，只要多玩点花样，既能满足消费，又可以达到少缴税款的目的，而且风险不大。　　就此，专家提醒，礼品发票切不可乱开。因为按照新《企业所得税法》的规定，税务机关在查账的时候，对企业支出的各项税前扣除费用的认定是以是否合理为前提的，如果企业大量列支了商品名称开具为“礼品”的商业发票，又无任何其他明细，企业本身也拿不出合理列支的证据，则很有可能存在以下涉税风险：企业所得税上不能税前扣除　　按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，很多企业会

5、在这一比例范围内大量列支礼品、办公用品和会议费等费用，并用笼统的名称发票入账。企业感觉玩的巧妙，并不违规。但事实上，按照《发票管理办法》的规定，这种笼统名称或无明细清单的属于未按规定取得发票，相关费用是不允许税前扣除的。而在实际经营过程中，这种情况普遍存在。因此，部分省市也专门出台了一些针对礼品、办公用品等发票的具体要求，企业自查中，要特别注意这些规定。此外，如果被查实，可能会为认定为是对外捐赠行为，作视同销售收入和视同销售成本，同时全额计入其业务招待费，按照相关规定作纳税调整。个人所得税上记得代扣代缴，专家还提醒，企业向客户、员工发放了礼品，特别是一些金额较大的礼品，要记得

6、代扣代缴个人所得税，否则将被处以百分之五十以上、三倍以下的罚款。因为，按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）的规定：单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中法规的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。那么，对于存在上述问题的企业，应该如何处理问题发票呢？专家指出，首先，注意收集礼品用途的证据。礼品不是实物名称，填写为礼品的发票（如同填写“办公用品”一样）一般不得作为报销凭证。

7、假如一次购进数量很多，则品名栏目可以简写“礼品”，同时附盖有对方公章的销货清单，经审批后可以入账。礼品的入账根据业务内容可以记入“管理费用”或“营业费用”科目。其次，送别人礼品记得代扣个税。专家还特别提醒企业，千万别把“礼品”发票当冲账的“万能票”，平时在列支礼品发票时也应格外谨慎，否则，不但会面临查补税款的风险，可能还会遭到严厉的涉税处罚。防暑降温费税前扣除企业在岗职工夏季防暑降温费标准为：从事室外高温作业人员每人每月为60元，从事室内高温作业人员每人每月45元。因此，企业发生的上述费用可在限额内据实