宁电修造厂会计分录

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1、财务仿真模拟实训分录财务104班第三组：杨阳20100117郭俏伶20100076黄桂香20100149张梦兆20100007张怡昊201010171日（1）借长期借款，1借：银行存款—工行城西办950000贷：长期借款—工行宁江分行950000（2）提取备用金，1借：库存现金（备用金）2000贷：银行存款2000（3）购买三轮车，3借：固定资产（三轮车）11941.5应交税费—应交增值税（进项税额）2030.1贷：银行存款—建设银行江苏省分行13971.6（4）收到货款，1借：银行存款—工商银行9000贷：应收

2、账款—永丰机电公司9000（5）出差借款，1借：其他应收款—杂户（李明）1500贷：库存现金1500（6）报销市内交通费，1借：管理费用—差旅费40贷：库存现金40（7）购书，2借：应付职工薪酬—教育经费545贷：银行存款—农业银行545（8）困难补助，1借：应付职工薪酬—工会经费250贷：库存现金250（9）申请银行汇票，1借：其他货币资金—银行汇票8800贷：银行存款—农业银行8800（10）购买钢材，2借：材料采购—钢材31000应交税费—应交增值税（进项税额）5270贷：银行存款—建设银行江苏省分行362

3、70（11）铸造车间领用材料，1借：生产成本—铸造车间57750贷：原材料—钢材1500025—生铁37500—煤5250（1）机修、机加工车间领用配件,2借：生产成本—机修车间8800—机加工车间1650贷：原材料—配件104502日（2）购买办公用品，2借：管理费用—办公费624贷：银行存款—农业银行南京分行624（3）报销差旅费，1借：管理费用—差旅费181.9贷：其他应收款—杂户（丁新）181.9（4）外地参观借款，2借：其他应收款—杂户（金克诚）2600贷：银行存款—农业银行2600（5）机加工、金工车

4、间领用钢材，2借：制造费用—机加工车间24000—金工车间15000贷：原材料—钢材39000（6）销售产品，代垫运费，2销售产品借：应收账款—振海正大公司86730贷：主营业务收入—A24000—B45000应交税费—应交增值税（销项税额）11730银行存款—建设银行江苏省分行60004日（7）购买药品，2借：应付职工薪酬—福利费225.6贷：银行存款225.6（8）商业汇票到期，1借：银行存款69500贷：应收票据—市江市百货批发站69500（9）购买技术及验资费，5借：无形资产—成本56000贷：银行存款—

5、建设银行江苏省分行55600库存现金400（10）购买口罩，2借：制造费用——铸造车间（口罩）702贷：银行存款—建设银行江苏省分行702（11）外埠存款购买辅助材料，6购买辅助材料借：材料采购—其他材料（辅助材料）495025应交税费—应交增值税（进项税额）815贷：其他货币资金—外埠存款5765材料入库借：原材料—辅助材料4950贷：材料采购—其他材料（辅助材料）4950外埠存款余额退回借：银行存款—工商银行235贷：其他货币资金—外埠存款235（1）购买配件，3借：材料采购—其他材料（配件）21000应交税

6、费—应交增值税（进项税额）3570贷：银行存款—农业银行南京分行24570配件入库借：原材料—配件21000贷：材料采购—其他材料（配件）21000（2）产品完工入库，1借：库存商品—A20676—B38072—C18944贷：生产成本—A20676—B38072—C189445日（25）银行承兑汇票贴现，1借：银行存款—工商银行79200财务费用800贷：应收票据—银行承兑汇票80000（26）支付维修费，2借：管理费用—修理费264.5贷：银行存款—建设银行江苏省分行264.5（27）固定资产对外投资，4借：

7、长期股权投资—长江贸易公司280000贷：固定资产278762.9营业外收入1237.16日（28）支付保证金，1，不做分录（29）提现备用，1借：库存现金（备用金）800贷：银行存款8007日（30）领用工程物资，3借：在建工程—其他工程（木材）22500贷：银行存款—工商银行22500（31）装配车间领用辅助材料、油漆、工具25借：制造费用3900贷：原材料—辅助材料1500—油漆1200低值易耗品—工具1200（32）制造车间领用工具，1借：制造费用800贷：低值易耗品—工具800（33）购买药品，2借：应

8、付职工薪酬—福利费4676.4贷：银行存款—建设银行江苏省分行4676.48日（34）购买冰柜，2借：管理费用—其他（冰柜）1540贷：银行存款—农业银行1540（35）支付居委会清洁工工资，3借：管理费用2326.9贷：银行存款—农业银行2326.9（36）支付委托加工加工费，3借：委托加工物资—配件500应交税费—应交增值税（进项税额）85贷：银行存款—农业银行585