陈共·财政学笔记

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1、一.财政概念与财政职能(一)财政：是一个经济范畴，以国家为主体的经济行为，政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置，更你公平分配及经济稳定和发展的目标。1.特征：公共性与阶级性/强制性与非直接偿还性/收入与支出的对称性(二)公共物品：由公共部门提供，用来满足社会公共需要的商品和服务。（私人物品，由市场供给，个别人需要……）1.特征：非排他性、非竞争性2.混合物品：只具有非竞争性或非排他性，或只具有不充分的非排他性和非竞争性。（桥梁）(三)公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品所满足的社会需要，公共物品从供给

2、方面表达，公共需要从需求方面表达。1.特征：是社会公众的共同需要、单个公众无差别享用的、也要付出代价、是政府的指责。(四)公共财政：市场经济体制下的财政应该是公共财政，针对计划经济时期的生产性财政提出的。为弥补市场失灵，提供公共产品的政府分配行为。(五)市场失灵：市场无法对资源进行有效配置的情形1.表现：1垄断2信息不充分和不对称3外部效应与公共物品4收入分配不公5经济波动、（公共物品供给不足）(六)政府干预：政府与市场互补，并非替代，来弥补市场失灵。1.干预手段：1立法和行政手段2组织公共生产与物品3财政手段2.弊端：1决策失误2寻租行

3、为3政府提供信息不及时或失误4政府职能越位、缺位(七)财政职能：财政作为一个经济范畴固有的功能，要说明的是财政同其他经济活动或者其他经济主体之间的相互关系和相互影响1.资源配置职能：广义指社会总产品，狭义指生产要素的配置，核心是效率问题，机制与手段有：（1）明确政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围与财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构效率。（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动经

4、济增长。（5）提高财政资源配置本身的效率。2.收入分配职能：核心是实现公平分配（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。（2）规范工资制度。（3）加强税收调节（4）转移性支出维持社会成员的福利水平。3.经济稳定与发展职能：经济稳定包含充分就业、物价稳定、国际收支平衡等。（1）总供给与总需求的大体平衡（2）制度安排的自动稳定作用（3）投资补贴税收促进公共设施发展，促进产业结构调整。（4）保证非生产性社会公共需要，例如环保、社保等。二.财政支出的基本理论问题(一)公共物品的提供方式：1.纯公共物品：强制征税，由于公共物品享用量无法量化，因此政

5、府对公共市场提供公共物品与市场提供私人物品的组合以及政府提供公共物品的范围与支出的规模成为财政学关心的问题。2.准公共公共物品（1）具有非竞争性，但具有排他性：例如桥梁：一是通过征税弥补，免费使用；二是通过收费弥补，交费者使用。（2）外部效应性：外部效应很大时视为纯公共物品（例如基础科研成果）可以采取混合提供方式。（3）实践来看，各国提供的方式：1政府授权经营2政府参股3政府补助3.实践：技术改进（加密）、私人物品捆绑、转嫁给私人物品提供商、明确产权、BOT(二)公共生产：不等于公共提供1.提供纯公共物品应采取国有国营模式。2.垄断型国有

6、企业采取国有国控模式3.竞争性的大中型国有企业应采取公司改造模式。4.中小型固有企业放开搞活。(三)公共定价：包括两个方面：纯公共定价、管制定价或价格管制1.一般定价方法（1）平均成本定价法：AC（2）二部定价法：与量无关的基本费、按量支付的从量费（3）负荷定价法：按照不同时期需求量制定不同价格。2.自然垄断的公共定价：(四)财政支出效率，两方面1.配置效率：首先是财政支出占GDP比重适度的问题，也就是政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。2.生产效率：难以确定，又称为X效率3.社会的稳定与发展是财政支出效率的集中体现。(五)财政

7、支出效益：对资源利用的程度，内涵与范围：1.内源性效益：财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。（1）财政支出总量效益/财政支出结构效益/财政支出项目效益。2.财政支出的部门绩效评价：一是部门在财政资源的配置上是否合理并得以优化，二是部门本身的工作绩效评级。3.财政支出的分单位绩效评价：一是对预算与相关决策的执行情况；二是单位的资金管理机制是否完备，三是资金使用的最终效益(六)财政支出效益评价方法1.成本-效益分析法：计算NPV，比较PVB和PVC（贴现后成本与收益）2.最低成本法：适用于成本易于计算效益不易计量的支出项目。(七

8、)财政支出效益评价体系1.原则：3E，经济性、效率性、有效性/针对性与兼容性相结合/定量与定性指标相结合/工作需要与可操作性相结合2.体系：规模效益指标体系（财政支出占GDP比重、财政支出贡献