会计业务标准作业流程sop-中央大学主计室

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1、國立中央大學會計標準作業流程(SOP)手冊國立中央大學會計業務標準作業流程(SOP)手冊會計室編印中華民國96年8月131國立中央大學會計標準作業流程(SOP)手冊前言本室依據會計法、預算法等相關會計法令辦理全校歲計、會計及兼辦統計等業務，自86會計年度起實施校務基金制度,為預算法第四條規定之特種基金（作業基金），編製附屬單位預算。另90年12月21日華總一義字第9000252760號令修正國立大學校務基金設置條例第十條「校務基金有關年度預算編製及執行、決算編造，應依預算法、會計法、決算法、審計法及相關法令規定辦理。但捐贈收入、場地設備管

2、理收入、推廣教育收入、建教合作收入及第七條之一投資取得之有關收益不在此限，惟應由各校自行訂定收支管理辦法，並受教育部之監督」之規定，依教育部規定於93會計年度起會計作業均分編適用預算法(A版-五項自籌收入以外)及不適用預算法(B版-五項自籌收入)兩版。會計行政事項之作業向來多著重於法制面之建構，故標準作業流程（SOP）之建置，提供較細節性、技術性作業之基礎書面規範，避免因對資訊溝通之認知誤解及疏忽，或因個人主觀價值判斷，致各項行政作業及程序因人而異。本室依據實務作業經驗、現行法令規範，竭盡心力研擬彙編，始於96年8月建置完成，陳校長核定後

3、公告於本室網頁以供參考，期能對同仁業務執行方面有所助益，並達成減少作業錯誤、追求管理現代化、提昇行政效能及推動會計行政標準化之目標。惟編製漏誤之處仍恐難免，敬祈同仁不吝指正。會計室謹識中華民國96年8月編訂131國立中央大學會計標準作業流程(SOP)手冊目次會1-01國立中央大學校務基金概預算籌編作業...........................1附件一：國立中央大學校務基金概預算籌編作業工作項目表...........................................7會1-02國立中央大學校務基金提報新興營建工程

4、計畫作業.....................11會1-03國立中央大學校務基金營建工程計畫預算編製作業.....................15會2-01國立中央大學校務基金年度預算分配作業.............................19附件一：國立中央大學預算分配及收支估計表作業程序...................................................22附件二：96年度國立大學校院及附設醫院國庫輔助款分配及請撥注意事項…………..24附件三：國立中央大學預算分配之相關表件會2-0

5、2國立中央大學校務基金分期實施計畫及收支估計表編製作業.............26會2-03國立中央大學校務基金經費動支申請及核銷之審作業...................30附件一：國立中央大學經費動支申請之審核作業應注意事項…………………………..37附件二：國立中央大學各項經費結報注意事項…………………………………………..38附件三：國立中央大學校務基金網路請購系統應行注意事項……………………………48附件四：國立中央大學採購作業要點………………………………………………………51附件五：教育部及所屬機關學校辦理各類會議、訓練

6、講習與研討(習)會相關管理措施及改進方案…………………………………………………………………………………57會2-03-01國立中央大學校務基金人事費動支申請及核銷之審核業..............60會2-03-02國立中央大學校務基金差旅費動支申請及核銷之審核業..............65會2-04國立中央大學校務基金各單位申請預借經費及核銷轉正之審核作業.......71附件一：國立中央大學各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業應注意事項.77附件二：各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業相關表件………………….78會2

7、-05國立中央大學校務基金辦理購建固定資產預算保留作業.................91131國立中央大學會計標準作業流程(SOP)手冊附件一：預算保留申請表…………………………………………………………………..94附件二：國立中央大學資本支出預算保留申請表附件三：國立中央大學資本支出預算執行進度表會3-01國立中央大學校務基金收據管理作業..........................95會3-02國立中央大學校務基金帳務處理作業..........................98會3-03國立中央大學校務基金會計報告編報與

8、公告作業...............104會3-04國立中央大學國科會計畫經費結案作業......................109會3-05國立中央大學校務基金出納會計事務查核作業..