加强预算考核促进管理提升——探讨如何加强短流程炼厂的预算管理水平

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1、加强预算考核促进管理提升——探讨如何加强短流程炼厂的预算管理水平CHINACOlLECτlVEECONOMY切饰�<39;r，时叫J阳fγI叫仆仇加州棚J伊饨的到锦州阳唰-加强预算考核促进管理提升一一探讨如何加强短流程炼厂的预算管理水平飞句ι’,’,,.程东峰陈翔鹏黎开艺陈李姊摘要:随着预算耕细化管理要求的不(二)存在的问题法，进一步加强预算执行与管理，完善断提高，年度预算考核方式已不能满足近年来，随着国内外环境的复杂化，了公司预算考核的不足。该办法将年度公司发展的需要。为进一步加强预算考不确定因素增多，原油市场受到国际社会预算目标细化至月份，落实到具体责任核管理，公司启用月度预算考

2、核办法。本不稳定因素的影响，价格持续攀升，同时人并以公司月度滚动测算为基础，从经文介绍了中海石油湛江燃料油有限公司受到国内消费税政策和财政紧缩影响，产营目标和基础工作两方面进行双重考(以下简称;公司;或;湛江公司;)实施月品市场低迷，价格疲软，炼厂经营压力不核，切实提高了预算对生产经营的指导度预算考核、完善年度预算考核不足的断增大。因此，现行预算考核方式已不能和监控，调动了员工的积极性、主动性情况，同时阐述了执行月度预算考核后满足公司预算精细化管理的要求，具体表和创造性，促进公司各项预算目标和任的效果及今后强化预算考核提出的一些现为:一是预算考核指标较少，特别是财务的完成。设想。务指标考

3、核，仅有利润和相关成本费用的(一)细化考核指标关键词:全面预算管理;月度预算考考核指标(见图2)，难以完全反映公司预为解决年度生产经营指标考核方核;执行为算执行情况;二是预算执行与监控过程式中指标种类较少的问题，公司结合自全面预算管理是公司实现战略计划中，主要由财务部门负责管理，其他部门身生产经营特点，围绕年度经营目标和的重要手段，是公司管理的核心，而预算参与较少，不能切实发挥预算对生产经营基础管理工作设定了科学的、可操作性考核是全面预算管理的关键环节，对提高的指导和控制作用;三是考核的时间跨度较强的财务及非财务月度考核指标，使公司整体管理效率和经济效益有着重要大，主要是年底开展一次生产

4、经营指标考其全面反映公司当期的预算执行情况作用。核，频率较低，降低了预算执行力，不能准(见图<3)。一、背景情况确反映预算执行效果。因此，推进考核方1.财务指标是公司月度预算考核的(一)公司预算管理发展式调整势在必行。重点内容，月度指标的完成是实现年度预2005年，湛江公司开始实施全面预算目标的可靠保障。此外，该指标结合了EVA:EVA:算管理，有效提高了公司财务管理和内部公司月度滚动测算，有助于提高测算的2盹捕净利润盹油净利润;盹汕净利润g型成丰费用占收咸丰费用占收成本费用利润事:控制效率，同时每年年底开展生产经营准确性，更好地把握公司月度经营目标。入比率.入比率.资金集中度.目标考核

5、，预算准确性和控制力不断提湛江公司月度财务指标考核主要包括:2010年2011年2012年升，逐步建立了一套完整的预算管理机制一是为保障年度利润目标的完成，结合图22010-2012年财务考核指标(见图1)。月度滚动经营测算，公司为营销部门设2010年开始世走相应二、完善预算考定了月度营业利润、产品月度销量和产品平均销售单价指标，推动营销部门加27<3;15f22核方式针对预算考核强对产品市场的分析与预测，合理、准确2005年启动全面预算存在的问题，2012预计当期产品销售，不断挖掘产品价值，管理，主要以EXCEL最尊编制.实行经营目年湛江公司加强对提升公司效益;二是为准确把握公司月标牵

6、板，预算管理技粗放预算考核方式的探度生产加工计划，以预算为导向有效控究，执行以月度预制加工成本，为生产和技术部门设定了2005年2008吁E2010年+算目标为基础的月月度原油加工量、产品量和综合商品回度预算考核试行办收率、辅料吨油耗用量、天然气吨油耗用固1公司预算管理发展情况申国集体经济算85财务管理将进一步细化映指标的类型差异，实际考核工作过程中营销部门.营业利润、产品销售量、平均销售单价个别指标，缩短主要将考核指标分为定额指标和月度滚目

7、生产、技术部门:原油加工量、产品生产计划、辅考核时间，如对动指标。定额指标是每月固定或微变动是广财务指标〈料吨油耗用量、天然气吨油耗用量等相关费用

8、实行的指标，主要是根据年度预算及历年数:JL财务部门资金集中度政府补贴周或旬的考核，据计算而出(具体指标见表1和表2);考，--安全环保部门:安全生产指标提升对费用的月度滚动指标是每月滚动变动的，它根核指L非财务指标J生产、技术部门:节能指标管控能力;对天据公司月度滚动经营测算得出(具体指标l然气进行旬的标见表<3)。公司月度预算指标考核主要l公司各部门:费用控制指标统计，降低天然由计划财务部负责统计，综合管理部协气的吨油耗用。助计