某汽车有限公司财务审计管理办法

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1、海马郑州〔2009〕316号签发人：孙忠春海马(郑州)汽车有限公司财务审计管理办法第一章总则第一条为规范公司内部财务审计工作，加强财务管理，严格执行《会计法》和《企业会计准则》，提高资金使用效率，维护财经纪律，根据国家审计工作管理法规和公司审计管理办法，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司审计机构对公司及其所属子公司开展的财务审计。第三条本办法所称财务审计，是指公司审计机构依照国家的法律法规、企业的管理制度对公司及所属子公司的财务管理和会计核算的合法、合规，相关内控制度的健全、有效，以及财务信息的真实、正确进行独立的监督和评价活动。第四条公司审计机构直接对公司总经理

2、负责，依据本办法独立行使对公司财务收支情况的审查、核实、评价和监督的职能。审计人员在实施财务审计过程中，应坚持实事求是、客观公正的原则。第二章审计内容及要求第五条审计机构对财务管理制度审计的主要内容是：（一）财务管理体制是否符合国家的有关规定；（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员；（三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；（四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。第9页共9页第六条审计机构对财务会计报表审计的主要内容是：（一）会计报表的种类、格式、编制是否符合法律、法规以及《企业会计准则》和国家其他有关规定；（二）会计处理方法的选用是否符合一致性原则；（三）

3、会计报表在重大方面是否公允地反映了公司的财务状况、经营成果和资金变动情况；（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿编制，账表之间、表内各项目之间、本期报表与前期报表之间的勾稽关系是否正确；（五）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位会计报表的内容是否真实；（六）会计报表和附注及财务情况说明书反映的内容是否真实、完整、准确、及时；（七）有关法律、法规及公司规章制度所规定的其他内容。第七条审计机构对会计账簿审计的主要内容是：（一）设置是否完整、全面；科目的设置是否符合相关财务制度；（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确

4、，记录是否及时、清晰，是否采用正确的核算方法；（三）账簿反映的经济事项是否与记账凭证相符；（四）有关法律、法规及公司规章制度所规定的其他内容。第八条审计机构对会计凭证审计的主要内容是：（一）记账凭证是否依据经过审核、符合国家有关规定的原始凭证编制，内容、金额是否一致；（二）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；（三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；（四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求；（五）有关法律、法规及公司规章制度所规定的其他内容。第九条第9页共9页审计机构对公司资产（包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无

5、形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值）及执行有关公司资产的法律、法规和公司规章制度所规定的其他内容的情况进行审计监督。第十条审计机构对公司流动资产审计的主要内容是：（一）货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在，帐实是否相符，并为公司所实际拥有或控制；（二）各项收支或增减业务是否经过正当授权及审批，记录是否真实完整；（三）存货计价是否正确，计价方法的采用前后是否一致，如有变动，变动是否合法合理；（四）流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。第十一条审计机构对公司长期投资审计的主要内容是：（一）长期投资是否真实存在，并为公司所实际拥有或控制；（二）投资业务是

6、否符合国家规定，协议、合同有无损害国家和公司利益，计价核算是否正确，投资收益核算和上缴是否及时、正确；各项准备的计提、摊销是否合规，计算是否正确；（四）长期投资效益是否达到预期目标；（五）长期投资在会计报表上反映是否恰当。第十二条审计机构对公司固定资产及其累计折旧审计的主要内容是：（一）固定资产是否真实存在，并为公司所实际拥有或控制；（二）核算是否及时、正确，计价是否正确，记录是否完整；（三）固定资产折旧方法的采用是否合法，折旧计提是否正确；（四）固定资产及其累计折旧在会计报表上反映是否恰当。第十三条审计机构对公司在建工程审计的主要内容是：（一）在建工程是否真实存在，并为公司所

7、实际拥有或控制；（二）在建工程增减变动的记录是否完整，第9页共9页完工是否及时办理有关手续，竣工前已达到使用状态，是否及时的转固，没有及时转固的，是否按暂估价暂估入账，并计提折旧。竣工决算是否正确，有无挤占或漏计工程成本的行为。第十四条审计机构对公司无形资产、递延资产和其他资产审计的主要内容是：（一）专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为公司所实际拥有或控制，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；（二）开办费、租入固定资产的改良