《财经法规与会计职业道德》第二章支付结算法律制度

《《财经法规与会计职业道德》第二章支付结算法律制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章支付结算法律制度徐俊2011年3月第二章、支付结算法律制度本讲的主要内容包括：第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式第一节　支付结算概述一、支付结算的概念和特征1、支付结算的概念所谓支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2、支付结算的法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行银行是支付结算和资金清算的中介机构。第一节　支付结算概述（2）支付结算是一种要式行为（3）支付结算必须依照委托人的意志进行（

2、4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制——中国人民银行（5）支付结算必须依法进行银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下统称银行）以及单位（含个体工商户）和个人，办理支付结算必须遵守国家的法律法规等。第一节　支付结算概述二、支付结算的基本原则1、恪守信用、履约付款原则2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则3、银行不垫款原则（银行只负责从付款单位的账户划到收款单位的账户。以划清银行与开户单位的资金界限）第一节　支付结算概述三、支付结算的主要支付工具1、依结算采用的形式划分2、依结算采用的工具划分现金支付非现金支付票据结算非票据结算汇票、本票

3、、支票信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付同城结算异地结算第一节　支付结算概述四、支付结算的主要法律依据1、全国人大95年颁布的《票据法》2、国务院批准由中国人民银行97年发布的《票据管理实施办法》3、中国人民银行97年发布的《支付结算办法》4、中国人民银行97年发布的《国内信用证结算办法》5、中国人民银行99年发布的《银行卡业务管理办法》6、中国人民银行03年发布的《人民币银行结算账户管理办法》7、中国人民银行05年《电子支付指引（第一号）》第一节　支付结算概述五、办理支付结算的具体要求1、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理

4、办法》的规定开立、使用账户。2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭证和统一规定的结算凭证。第一节　支付结算概述五、办理支付结算的具体要求3、填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。---封尾(后面不让人再写角分)贰佰元整（后面一定要加整。）贰佰元零

5、伍角（可加可不加）贰佰元零伍角贰分（不能加。）（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。---封头第一节　支付结算概述五、办理支付结算的具体要求4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元

6、伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。第一节　支付结算概述五、办理支付结算的具体要求例如，￥1680.32万千百十元角分1680.32写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元　叁角贰分；例如，￥107000.53十万千百十元角分10700053写成：人民币壹拾万　柒仟

7、元零伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元　伍角叁分第一节　支付结算概述五、办理支付结算的具体要求（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。第一节　支付结算概述五、办理支付结算的具体要求5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日

8、为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，