财经法规与职业道德-第二章-支付结算

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1、第二章支付结算法律制度《支付结算法概述》一.支付结算：指货币资金的融通。“金”：货币、银行及信用；“融”：与货币流通有关的经济活动。支付结算是商品经济高度发展的产物。是国家对宏观经济实施调控的重要手段。支付结算活动的范围：货币发行或回笼；吸收存款或贷款；现金流通与支付结算；票据贴现或融资租赁；金银、外汇、有价证券的买卖等。二.支付结算法：是调整支付结算关系的法律规范的总称。支付结算活动和支付结算监管关系各种银行之间的关系和银行与存款户之间的关系从体系上包括：《银行法》《票据法》《证券法》《信托法》《保险法》等法律.法规。《支付结算法》的重点内容《现金管理》的法律规定《银行帐户管理》的法

2、律规定《支付结算》的法律规定（票据结算和非票据结算）三.我国的支付结算构成体系：中央银行中国人民银行商业银行工商行、农行、建行、招行、浦发行、深发行、交行、中行……政策银行国发行、农发行、进出口银行非银行支付结算机构证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、支付结算租赁公司、农村信用社以中央银为核心；商业银行和政策性银行相分离；以国有商业银行为主体，多种支付结算机构并存，分工协作。中央银行商业银行政策银行非银行支付结算机构个人和单位发行国债兑付国债吸纳存款开设帐户交纳存款准备金发行货币；经理国库；制订和执行货币政策；实施支付结算监督开设帐户、存款、取款、结算吸收存款、发放贷款、帐户管理、

3、办理票据贴现、内外结算、监督现金管理第一节现金管理的法律规定一.《现金管理》的五条基本原则：1.开户单位必须按规定收支、使用现金和接受开户银行监督；2.鼓励采取转帐方式结算，减少现金使用；3.转帐结算应当通过银行；4.中国人民银行及各级机构负责对开户银行进行监督和稽核；5.开户银行对开户单位进行监督管理。中央银行（支付结算主管机关）开户银行（商业银行、非银行支付结算机构）开户单位和个人监督稽核监督管理执行现金管理情况收支、使用现金情况既是开户银行对开户单位收支、使用现金进行监督管理的法律依据；又是开户单位在经济业务活动中，依法收支、使用现金的基本要求。有哪些基本规定？二.《现金管理》的

4、有关规定国务院《现金管理暂行条例》《现金管理暂行条例实施细则》（一）开户单位可以使用现金的范围规定：p.148—1491.单位可以使用现金范围的一般规定：八个方面可以使用现金单位零星支出可以使用现金，但受结算起点（1000元）的限制。第八方面“其他支出”包括：因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。2.单位可以使用现金范围的特殊规定：p.1491.“现金”和“转帐结算凭证”：两者具有相同的支付能力；不得拒收转帐结算凭证、不得因收现金而给

5、优惠。2.开户单位“库存现金”：实现“限额”、“核定”管理。限额标准：3～5天零星开支（边远和交通不便地区不超过15天）；由开户银行核定；开户单位需增加或减少库存现金限额，应申请后由开户银行核定。3.现金交存银行：做到：当日及时交存开户银行（二）现金管理的基本要求5.“提取大额现金”实行登记备案：包括视同大额现金支付的规定（注明“现金”字样的银行本票和银行汇票）。6.对“坐支”行为的严格控制：◆一般情况下：不得“坐支”；◆特殊情况下：事先报开户银行审批、核定，事后报告。4.《现金帐目》：做到：遂笔遂日记帐，日清月结、帐款相符；（七个不准、一个禁止）三.违反《现金管理》规定的法律责任由开

6、户银行依法作出处罚：1.责令停止违法行为；2.可并处警告或罚款；3.情节严重的，可停止其现金支付或贷款。开户单位不服处罚，10日内有权向开户银行同级人民银行申请行政复议；对行政复议决定不服，30日内有权向人民法院提起行政诉讼。第二节《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定一.本“办法”的制定者、实施日期、制定原因及适用范围：p.161存款人：在中国境内开立银行结算账户的单位、个体工商户和个人。银行：在中国境内经中央银行批准经营支付结算业务的商业银行、政策性银行及城市和农村信用合作社。《银行结算账户》p.162是指存款人在银行开立的；办理资金收付结算的；人民币活期存款账户。《个人银行结算

7、账户》《单位银行结算账户》以自然人姓名开立（实名制），包括邮政储蓄机构办理银行卡业务的账户。以单位名称开立，包括个体工商户开立的银行结算账户。银行结算账户储蓄账户两者是否相同？通过银行办理支付结算的账户（非单纯存、取款）交纳水电费办理各种票据的结算（付出或收进资金）二.《人民币银行结算账户》管理的基本原则p.1611.一个基本存款账户原则2.自主选择原则3.遵守法律、行政法规原则4.信息保密原则三.银行结算账户的开立、变更和撤销1.银行结算账户