湖南telecom全面预算管理优化设计

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1、湖南TELECOM全面预算管理优化设计第2章湖南TELECOM全面预算管理现状分析全面预算管理作为具有企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营等功能的一种综合贯彻企业战略方针的机制，是对公司相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。全面预算管理总是通过一定的形式表现，对湖南TELECOM全面预算管理现状的分析，主要包括:管理体系框架、目标的确定、组织架构的设置与机构定位、预算模型、以及管理中存在的问题。2.1湖南TELECOM概况中国TELECOM股份有限公司湖南分公司(下简称，湖南T

2、ELECOM)是中国TELECOM股份有限公司的一家省级分公司，是湖南省最大的基础网络运营商和综合信息服务提供商，湖南TELECOM是湖南省内唯一拥有完整的固定网、移动网、基础网、数字网和数据网的通信运营企业。现公司下辖14个市级分公司、93个县级分公司，服务网点遍布全省城乡的每一个角落。作为湖南省最大的基础网络运营商和综合信息服务提供商，是省内唯一拥有完整的固定网、移动网、基础网、数字网和数据网的通信运营企业，可以向客户提供丰富多彩、优质高效的信息通信服务，包括固定电话、移动电话业务、互联网接入及应用、数据通信、视讯服务、

3、国际及港澳台通信等多种类综合信息服务，能够满足客户的各种通信及信息服务需求。2.2湖南TELECOM全面预算管理体系框架湖南TELECOM在预算编制范围上要求公司的各项生产经营活动都应纳入全面预算管理，主要包括以下专业预算:(1)经营预算:与业务直接相关的，反映公司各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。包括分产品(分客户)业务量、用户数、市场占有率以及户均收入、主营业务收入、分业务/产品收入、分客户群收入等目标和主要新业务/产品的开发、主要客户的开发、主要经营举措、营销服务及相应的人力/技术支持等。(2)资本性支

4、出预算:是公司在预算期内的固定资产投资预算，即公司对固定资产的购买、更新等进行的资本支出。(3)财务预算:是指围绕公司发展战略目标，以经营预算、资本性支出预算为基础，对一定时期内公司各项收入和支出、公司经营成果及其分配以及资金取得和投放等所做的具体安排。经营预算作为全面预算整体框架的基础和龙头，为资本支出预算(投资预算)进行输入，资本支出预算以经营预算为驱动，同时也为财务预算进行输入，财务预算以经营预算和资本支出预算为输入，同时输出整体预算结果。全面预算管理逻辑框架如图2一1。做为中国TELECOM全面预算管理三级体系中的中

5、间层，湖南TELECOM负责本省预算管理的组织领导、上报下达和考核工作。省公司定位为利润中心，对中国TELECOM集团下达的各项目标负责，拥有内部资源的使用和调配权限，负有合理配置公司内部资源、提高公司经济效益的职责。省公司现主要部门有市场部、网络发展部、运行维护部以及一些其它职能部门。其中，市场部是收入和成本费用中心，负责对各个地市分公司经营预算、主营业务成本预算、营业费用预算以及其他相关预算的审批和业绩进行考核。同时对本部门发生的可控成本费用负责;网络发展部是成本费用中心，负责对各地市分公司与网络建设相关的资本性支出预算

6、的审批和考核，同时对本部门发生的可拄成本费用负责;运行维护部是成本费用中心，负责对各地市分公司与网络维护相关的预算进行审批和考核，同时对本部门发生的可控成本费用负责;其他职能部门主要是综合部、审计监察部、人力资源部、计划财务部、采购中心等，这些部门是费用中心，按部门职责承担相应的预算责任。湖南TELECOM采取省公司对地市分公司实行收支两条线财务集中管理的模式。地市分公司做为三级预算管理体系中的底层，被定位于收入中心和成本中心，负责预算的编制和执行工作。地市分公司一方面要对省公司下达的经营预算、资本支出预算负责，同时对其发生

7、的可控付现成本费用负责。湖南TELECOM在明确规定预算编制范围和预算部门职责的基础上确立了“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制原则。按照“省公司分解指标、各级责任部门编制预算、省公司审查平衡、上报及批复预算、·预算执行和分析、预算控制和调整、预算考评”的流程推行全面预算管理。2.3湖南TELECOM全面预算管理目标的确定2.3.1预算目标的确定时间一般以一年为一个周期来确定预算目标，并采取自下而上和自上而下相结合的方式。首先，每年的9月份，由各地市分公司各部室应提出本单位的下一年度预算目标，然后公

8、司预算管理办公室将各地市分公司上报的预算目标进行汇总平衡后的草案上报集团公司，第四季度集团公司将确定各省公司下一预算年度的预算目标，湖南TELECOM则根据集团公司批准确定的预算目标和公司的发展战略，以及各市分公司、直属各单位各部室的实际经营管理情况来确定各责任中心的预算目标。2.3.2预