中国人寿保险江西分公司项目管理

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1、中国人寿保险江西分公司项目管理第3章中国人寿江西分公司项目管理应用实例3.1项目简介3.1.1《萨班斯法案》简介2001年12月2日，曾居《财富》500强第七位的安然公司正式申请破产，给投资者和市场监管部门敲响了警钟，这一系列会计丑闻事件彻底打击了投资者对(美国)资本市场的信心。这桩美国历史上最大金额的破产申请犹如推倒了一张巨大的多米诺骨牌，在美国企业界和政界引发了一连串的后续反应。其中最重大的影响就是萨班斯法案的出台。在安然事件之后不久，2002年2月14日，该法案提交给国会众议院，先后经过6次

2、大的修改，到7月25日国会参众两院一致通过，7月30日，法案最终由美国总统布什签字生效，萨班斯法案正式成为美国的一项法律。萨班斯法案的全称是《上市公司会计改革与投资者保护法》，由于此法案主要由美国参议院萨班斯和众议院奥克斯利两位德高望重的议员联合提出，因此此法案又称为《萨班斯奥克斯利法案》，也就是我们通常所说的《萨班斯法案》[7]。萨班斯法案是自《证券法》和《证券交易法》以来美国资本市场最大幅度的变革。由此也可见这部法案的重要地位和将产生的深远影响。然而，从萨班斯法案初稿提交美国国会到终稿的签署生

3、效仅经过不到半年的时间，这在美国的立法史上也是非常少有的，这么重要的法案为什么在这么短的时间内就出台了呢?并非美国政府对法案的不重视，而是与当时连续出现的会计丑闻相关。最直接的原因就是2002年世通、施乐等会计丑闻事件的发生，世通公司的造假案可以说成为了萨班斯法案的催生剂。世通因高达93亿美元的会计作假而遭遇停牌处理，不仅对世通股东、债权人、投资银行造成了重大损失，也引起了美国股市的剧烈震荡，道琼斯指数大跳水，投资人纷纷抽逃资金，为防止和保证上市公司财务丑闻不再发生，保护上市公司股东，退休金受益人

4、和公司员工利益，重塑投资公众对美国资本市场稳定与公正性的信心，美国国会加速通过了萨班斯法案的。3.1.2404条款简介萨班斯法案总共有11章、66节，2万多单词，翻译成中文，5万字，这么多内容都是服务于一个目标，准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的，即保护投资者。其中最重要的有两个条款，302条款和404条款:—302条“公司对财务报告的责任”规定公司首席执行官和首席财务官，在报备或提交的每一份年度报告或季度报告中应对公司的内部控制设计、运行、评价、内部控制缺陷进行详细披露。这条规定实际上是要

5、求CE和和CFO对财务报告的真实性和准确性和内部控制的有效性签订个人保证书，个人保证书形同法庭作证时的宣誓，有法律责任，可以说，这条规定基本上断绝了CEO和CFO们可以对公司财务欺诈推卸责任的抗辩之路。—404条管理层对内部控制的评估规定上市公司每份年度报告必须包括一份“内部控制报告”，其内容必须包括:管理层对建立和维护与财务报表相关的内部控制充足的责任的声明;管理层对有关公司最近财务年度末与财务报表相关的内部控制有效性评估的声明;识别管理层用以评价有关财务报告相关内部控制有效性的框架的声明;外部

6、审计师已就管理层的评估结果发表鉴证报告的声明。404条款的要求比302条款更加严格，302条款要求公司管理层对内部控制有效性予以保证;而402条款还要求公司管理层对予以保证的内容拿出充分的证据。而且302条款主要是与披露有关的控制和程序，不需要外部审计师的审计;404条款主要是与财务报告有关的控制和程序及财产保护，需要外部审计师的审计。3.1.3中国人寿404项目的出台2003年12月，中国人寿在纽约和香港成功上市，尽管美国证券市场的监管是苛刻的，但既然选择了在美国上市，就必须接受同一标准的监管。

7、而且中国人寿作为中国寿险业的代表，作为国家树立的成功金融企业典型，代表着国家的形象，必须面对挑战，迎难而上。为了规范经营管理、强化内部控制，以及满足公司多地上市后的监管要求，中国人寿总公司于2004年12月正式启动了美国萨班斯法案404条款的遵循工作，在中国人寿系统内称为“404项目”。按照总公司的统一部署，中国人寿江西分公司404项目推广工作自2005年5月正式开始。3.2项目计划明确项目目标是项目的基本属性之一，无论什么项目，都要有项目目标，这是立项之本。因此在构建中国人寿404项目管理机构体

8、系过程中，首要的是明确项目的目标。中国人寿404项目的实施是对公司主要经营管理流程的一次整理、评价和再造过程。通过项目的实施，进一步加强公司内部控制，规范经营管理，防范和化解经营风险，提升公司竞争能力，促使公司持续、稳健发展。3.2.1明确项目实施范围中国人寿系统机构遍布全国，总体上呈四级架构形式，第一级是总公司，第二级是省级分公司，第三级是市分公司，第四级是县级公司。中国人寿江西分公司处于第二级，下辖有市分公司，市分公司下辖县级公司。本次404项目的实施范围是中国人寿保险江西分公