xx有限责任公司企业所得税筹划

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1、XX有限责任公司企业所得税筹划三、XX有限责任公司企业所得税税收筹划分析(一)XX有限责任公司基本概况XX有限责任公司是以研制、开发、生产、销售新型藏药为宗旨的高新技术企业。公司创建于1993年，经过10多年的艰苦奋斗，目前己发展成为集科、工、贸为一体的大型民族药业集团。截至2008年末，公司总资产58392万元，净资产56977万元。该企业自创始以来，发扬“传承、创新、融合、发展”的企业精神，立身民族药业，不懈追求诚信，为社会提供药理科学、安全有效、用料纯正、使用方便的医药产品和保健品。目前，公司拥有员工800多人，在人才建设方面，公司走出了一条颇具前瞻性的发展道路。现有国家级藏医药

2、专家、博士、硕士30余人，工程技术人员100多人，组成了一支高质量的科研队伍，并与中科XX化学物理研究所联合成立了中国第一家“藏药与天然药物联合实验室”，以具有国际水准的核磁共振、高效液相、质谱联用等分析手段开展藏药及天然药物样品活性成分的分离、分析和结构、化学问题的基础研究，为深入研究藏药的药理学提供科学依据。经过科研人员的不懈努力，XX有限责任公司目前己形成包括湿敷贴剂系列、药浴系列、传统藏药系列的三大系列藏药精品。拥有8项专利技术，45个国家标准收载的品种藏药和l个国家卫生部批准的青藏绿色保健品。5个产品被列入“国家中药保护品种”。1998年十二种产品荣获“香港首届华人发明博览会

3、金奖”;当年一种产品又荣获第26届“日内瓦世界发明博览会金奖”;2001年1月“XX的开发与产业化生产项目”荣获国家科技进步二等奖。截至2009年6月30日，该公司共有六家控股子公司，股权投资情况如表3一1:(二)XX有限责任公司纳税环境分析、公司适用的企业所得税政策该公司根据【94]财税字001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条第一款国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业。新企业所得税法执行后依据国发【2007139号文件《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》精神，2008年度适用巧%企业所得税税率。2009年根据国家高新技术企业认定办

4、法，己获颁高新技术企业证书。根据新企业所得税法第二十七条规定，国家重点扶持的高新技术企业所得税减按15%的税率征收，09年减按15%的税率征收企业所得税。并且企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可加计50%扣除。同时，子公司一和子公司四按15%缴纳企业所得税，子公司六属小型微利企业，按20%的税率交纳企业所得税，并享受“在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税”的税收优惠，其余三个子公司均按25%的法定税率计算缴纳企业所得税。2、公司生产经营环境分析该公司发扬了传统藏药的继承和创新，具有良好的产品线和拳头产品，现已形成外用贴剂、涂擦剂、药浴

5、剂以及传统藏药水丸剂四大系列精品藏药，拥有55个藏药品种，1个青藏绿色保健品，其中5种产品被列入“国家中药保护品种”现有十多项国内、国际专利。该公司2006一2008年度企业所得税缴纳情况如下:2006年公司实现销售81，125，334.22元，上缴企业所得税157，741.96元;2007年公司实现销售64，818，749.7元，上缴企业所得税4，982，715.54元;2008年公司实现销售4，753，157.69元，上缴企业所得税136，376.98元。从销售收入来看，该公司2008年比2007年减少92.67%。造成这一情况的原因主要是07年H月，该公司的控股子公司进行上市申请

6、工作，根据证监会相关规定，母公司不能与子公司发生同业竞争业务(即:上市公司所从事的业务不能与其控股股东、实际控制人及其所控制的企业所从事的业务相同或近似，否则双方将构成或可能构成直接或间接的利益冲突关系)，因此该公司将所有与上市公司相同的药品、药材经营业务全部转至上市公司经营范围，只保留保健品销售业务，目前该公司保健品销售主要产品为:雪域红景天胶囊，由于公司保健品销售业务正处于发展调整期，所以调整后销售额较小。(三)XX有限责任公司实施税收筹划的策略分析XX有限责任公司税收筹划是从企业的整体利益出发，为降低企业各项成本费用，实现企业税后利润的增加而做出的全盘性的筹划活动。它的目标就是实

7、现企业价值的最大化，在这一总目标的指导下，公司开展税收筹划应当实现以下具体目标:1、获取资金的时间价值通过减少当期应纳税所得额，从延缓缴纳的当期税款中获取资金的时间价值是税收筹划基本思路和策略之一。信用经济的高速发展，使一个企业仅仅依靠自身积累扩大再生产显然已不能满足时代的要求。没有充沛的资金，生产经营各环节的要素规模效应将无法得以发挥，必然会被激烈的市场所淘汰。当前，资金的短缺己使举债成为大多数企业生产经营的基本行为，然而举债又会增加相应的利