xyz公司企业所得税纳税筹划方案研究

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1、代号10701学号1085400044分类号F812.42密级公开工商管理硕士（MBA）学位论文题（中、英文）目XYZ公司企业所得税纳税筹划方案研究ResearchOnTheTaxPlanningSchemeOfXYZCompany’sEnterpriseIncomeTax作者姓名袁光辉指导老师姓名、职称张建军副教授学科门类管理学学科、专业工商管理（MBA）提交论文日期2012年12月10日西安电子科技大学学位论文独创性（或创新性）声明秉承学校严谨的学风和优良的科学道德，本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中

2、特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切的法律责任。本人签名：日期西安电子科技大学关于论文使用授权的说明本人完全了解西安电子科技大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安电子科技大学。学校有权保留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以允许采用

3、影印、缩印或其它复制手段保存论文。同时本人保证，毕业后结合学位论文研究课题再攥写的文章一律署名单位为西安电子科技大学。（保密的论文在解密后遵守此规定）本学位论文属于保密，在年解密后适用本授权书。本人签名：日期导师签名：日期摘要“十二五”时期的期初，我国明显加快了税制改革的步伐，频频出台、修改了阻碍我国经济发展、经济转型的税费制度。由于农业企业投资风险偏高，投资常年不足，所以对于利润率普遍偏低的农业企业来说，科学、合理合法地进行纳税筹划，节约资金流出，可以解决资金来源这一摆在面前的问题。本文采用理论与案例、定性与定量分析相结合的方法，综合运用了税收理论、财务管理

4、理论等理论，以XYZ公司为代表，设计了纳税筹划方案，不仅可以丰富纳税筹划的理论研究，还可以为其他企业进行纳税筹划提供参考，有着重要的理论与现实意义。首先，在搜集梳理文献后，本文把纳税筹划的内涵界定为为实现公司的财务管理目标，在法律许可的范围之内对公司的基本活动进行事先计划和安排，从而规避涉税风险，控制或者减轻税负的一项持续性财务管理活动。通过其与逃避缴纳税款、漏税、避税、节税等的比较，透析了纳税筹划的本质特征，并分析介绍了纳税筹划的基本原理、常见的操作平台和广泛使用的技术手段。然后，本文介绍了XYZ公司的概况和经营情况，认为在利润下滑的情况下，XYZ公司进行纳

5、税筹划有利于应对外部环境的变化，有利于减轻公司的税务负担；并且XYZ公司有着优厚的税收优惠条件，采用垂直一体化的经营战略，能相对自主地选择经营方式，而且管理层纳税筹划意识逐步增强，XYZ公司进行纳税筹划具有必要性和可行性。通过定性与定量分析，选择了企业所得税作为XYZ公司的重点纳税筹划对象。接着，在遵循合法性原则、整体性原则、成本效益原则、事先筹划原则等的指引下，本文按照应纳企业所得税额的计算过程，通过用足税收优惠、利用成本费用的抵税效应、延期纳税和合理选择组织形式等方法，制定了具有可操作性的纳税筹划方案，以尽量减轻公司的税务负担，实现公司的价值最大化。最后，

6、认为XYZ公司应在明确纳税筹划目标的基础上，由纳税管理组织负责识别影响纳税的因素并监控纳税筹划方案的执行情况，进而依据纳税筹划的目标评估纳税筹划的效果并根据激励机制进行相应的奖惩。还必须加强全员纳税筹划意识，完善内部控制，促使财会人员综合素质的不断提升，并建立多维度的沟通机制和维护税法资料库，以及时获得有关税收法律的最新信息，以保障XYZ公司纳税筹划活动的顺利开展，实现纳税筹划的目标。关键词：企业所得税纳税筹划方案设计实施步骤保障措施AbstractAtthebeginningofthe12thFive-Yearperiod,Chinasignificantl

7、yspedupthepaceoftaxreformandfrequentlyintroducedormodifiedthetaxsystemwhichhadhinderedtheeconomicdevelopmentandrestructuringinChina.Becauseofthehigherinvestmentrisk,thereisperenniallackofinvestmentinagriculturalenterprises.Therefore,fortheagriculturalenterprises,generallylowprofit,s

8、cientific,reasonabl