山东中烟工业公司内部控制模式的构建

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1、山东中烟工业公司内部控制模式的构建5.1山东中烟工业公司内部控制模式总体架构5.1.1山东中烟工业公司内部控制模式总体组织结构在现代企业制度下，集团公司要建立良好的内部控制框架，首先应在产权关系上明确集团内各成员单位之间的关系。母公司通过投资、兼并、收购等形式获得对子公司的控制权，从而获得向子公司派遣董事会成员、委任高级管理人员的权利；子公司作为一个在法律地位上与母公司平等的经济实体，拥有相对独立的理财权和经营目标，并根据董事会的决议开展经营活动。母公司并不直接干预子公司具体的经营活动而是根据自身业务发展的需要及其对子公司经营情况的判断，通过子公司董事会来

2、提出建议，并最终以董事会决议的形式要求子公司具体执行。在整个集团的分工方面，母公司主要是将精力放在经营好自身的主营业务和股权投资管理上，同时致力于搞好整个集团的资本经营和投资策划；子公司则在其董事会的领导下搞好自身的生产经营活动。在决策层面，母公司主要负责宏观战略方面的决策，子公司董事会所做出的决策则较倾向于母公司决策的实现方式。山东中烟工业公司是具有集团公司特点的大型省级烟草公司，其内部控制模式首先应建立在产权关系明确的基础之上。基于明确的产权关系，山东中烟工业公司的内部控制模式可分四层二级，各层次目标清晰，各级别权责明确。1．宏观决策层（董事会、监事会

3、）负责公司资产的保值增值，制定内部控制目标和战略，审查、批准内部控制计划并督导施行。2．高级管理层（经理层）包括总经理/总裁和其他高级管理人员。在董事会和总经理领导下，总管公司内部控制相关各项工作；根据决策层做出的内部控制战略和目标拟定内部控制计划，制?定内部控制规章制度；组织公司有关部门开展各项经济、管理活动。3．省公司内部控制机构(一级内部控制机构)负责组织实施省公司内部控制计划，组织施行内部控制制度；负责对省公司内部控制活动进行持续性监控；配合独立监控机构进行内部控制运行情况的监督评价。4．各下属单位内部控制机构(二级内部控制机构)根据省公司下达的内

4、部控制战略目标和计划，制定本子公司的内部控制计划并组织实施；遵守公司统一的内部控制制度；负责制定本子公司内部控制的细则并组织施行；负责对本子公司内部控制的持续性监控工作；配合独立监控机构进行内部控制运行情况的监督评价。根据现代公司治理和产权理论，结合山东中烟工业公司产权关系特殊性，设计公司内部控制模式总体组织结构如下。?38山东中烟工业公司是中烟总公司的下属子公司，不设股东大会。企业高层决策机构由董事会、监事会构成，是公司最高权力机构，负责包括内部控制在内的重大决策事项。其中，董事会下设预算管理委员会、投、融资管理委员会及薪酬管理委员会，负责部署企业预算管

5、理、重大投融资事项管理和薪酬管理工作；监事会下设内部审计委员会，负责部署企业内部审计工作。预算管理委员会下设由其独立管理的预算管理办公室，负责制定公司本级及下属成员单位的关键业绩指标，报公司预算管理委员会审批下达；汇总、审核生产点或分厂经营预算、资本预算及财务预算，向预算管理委员会报批财务预算；组织编制公司本级经营预算、资本预算及财务预算，负责本级日常预算管理工作；履行对下属公司预算管理的业务指导和工作协调、贯彻预算控制、开展预算评价、分析通报预算执行情况；建立完善公司全面预算制度和预算组织机构。投、融资管理委员会负责研究确定本单位的非烟草制品的投资项目和

6、重大融资项目；搞好调查研究，论证项目的必要性和可行性；做好项目的总投资预算和融资方案，制定项目的总体方案，及时批复投融资办公室的投融资计划；督促经批准项目按时开工建设；项目施工过程中，要不定时组织监督检查，发现问题及时处理；做好项目的竣工验收工作，完善各种手续。投、融资管理委员会下设投、融资管理办公室，负责公司投资、融资计划编制、执行及其过程的控制。该处应定期或不定期对下属单位长期资产进行查验，对同级及其下属单位的投、融资计划进行审查、并提请上级投、融资管理委员会批准。充分参与投、融资计划的执行过程，并负责监督资产的合理利用和保值增值。此外，应配合预算管理

7、部门编制投、融资的预算。薪酬管理委员会负责就薪酬水平、薪酬结构、薪酬形式以及特殊员工群体的薪酬做出决策；负责制定薪酬计划、薪酬预算，并就薪酬管理问题与员工和工会进行沟通，同时对薪酬管理系统的效率和效用做出评价并不断完善。内部审计委员会下设由其垂直管理的内部审计办公室，定期或不定期对评级部门及公司下属子公司和分公司实行各项审计，包括平级审计、经济责任审计、项目审计和经济效率评审并以审计结果对审计委员会负责。2.高级管理层（经理层）公司设立董事会、监事会和经理层，内部控制实行总经理（总裁）负责制和总经理（总裁）领导下的财务总监负责制。这种设计是为加强经营管理效

8、率服务的。总裁应最终负责并具有内控系统的“所有权”，与其他人相比较