探讨加拿大注册退休储蓄计划对提高中国养老保障水平

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1、探讨加拿大注册退休储蓄计划对提高中国养老保障水平1　引言　　中国在人口老龄化的道路上仅仅用了19年(19811999年)时间就走完了发达国家100多年才走完的路程，养老保障体系的发展和完善可谓是任重而道远。因此，探索出一条适合中国国情的养老保障道路显得尤为紧迫且必要。学术界为此也展开了相当广泛而深入的研究，如姜向群(2007)的研究表明，未来应该是以个人为责任主体、国家帮助的社会化的保障模式，通过建立终身养老计划和多渠道养老资源组合，形成一个多层次的养老保障体系。学者们还积极探讨了家庭养老、社区养老以及商业养老保险等现有的养老方式。然而，在全球化背景下

2、当代中国社会保障的发展在关注现实的基础上，还需借鉴他国的经验与教训，在全球化进程中总结社会保障发展的普世规律，发现制度变革的新趋势。如马凯旋和侯风云(2014)总结了美国养老保险制度的演进，并基于中国和美国社会特征和政治体制的不同指出两国养老保险制度存在的异同点。　　加拿大作为一个典型的福利国家，在1951年正式步入老龄社会，经过多年的发展现已形成比较完备的多层次的养老体系，尤其是其注册退休储蓄计划被Steve　Maich(2010)看作是一项令世界人民羡慕的充满智慧的政策。但是迄今为止中国国内还鲜有专门从该角度解析加拿大养老保障制度的文献，因此，本文

3、在立足中国国情的基础上列举出一些翔实的事例解析RRSP制度，并探讨其在中国的实施构想，以期为中国养老保障提供一个新的发展思路。　　2　RRSP制度的发展与解析　　1957年，加拿大联邦政府推出了注册退休储蓄计划(RRSP)，主要是鼓励自由职业者为退休后的生活储蓄，此时该计划的目标人群覆盖面非常小。后来随着政策的不断调整，目标人群的覆盖范围才不断扩大到所有有收入的公民。直到20世纪70年代，战后婴儿潮一代开始考虑退休储蓄并加之银行的介入，该计划才真正起飞。根据联邦统计数据，2012年将近600万贡献者贡献资产达35.7亿加元(1加元约合4.58元人民币，

4、2016)，比2012年增长3.8%。RRSP现属加拿大税务局实施和管理，纳税人自愿参加，主要是起到投保人在投保时可享受税前列支保费的作用。RRSP在本质上可以看作是一个投资账户，供款人可以自己或者找托管人做投资决定，可以投资股票或债券，也可以有不同的投资组合，只是风险由自己承担。政府设立该计划的目的是鼓励中高收入者预留金钱以待退休后使用，以此提高个人退休后的收入，使退休前后的生活水平尽量接近或保持不变，是个人财产在不同的生命周期之间所进行的纵向转移。　　2.1　RRSP储蓄资金的运行轨迹　　2.1.1　RRSP的供款制度　　RRSP为供款者提供的税收

5、优惠主要是纳税人税前存入该账户的收入不仅可以抵减存款年度的应纳税收入，而且该存款的投资所得(包括利息、红利及资本增值)也可以免税增长(供款越早，增长潜力越大)，只有将存款取出时才需要交税。这就比一般的储蓄要先纳税，剩下的钱再去存款，所得的利息也要先纳税，剩下的才能继续留在储蓄账户里要划算很多。但是，不是想供款多少都可以的，政府对能抵税的供款额做了相应的规定，根据个人收入不同供款额度也会有所差距。值得注意的是，如果上一年度RRSP供款额度没有达到个人可供款的最大数额，则该未使用的扣税限额(Unused　deduction　limit)可以转存到下一个年度

6、。　　此外，政府在个人最高供款额的基础之上又设定一个最高限额，该限额每年根据经济状况进行调整，并且呈逐渐上升的趋势(20012012年的RRSP供款最高限额见图1)。政府设置该最高限额的好处是，一方面防止那些高收入者的免税额过高，可以适当地减少政府不必要的财政支出;另一方面也不至于在政策上过分地加剧社会的贫富差距。可以看出，该计划最适合那些现在高收入将来中等收入或者低收入的人群。例如，Jack希望在65岁退休时拥有500　000加元的RRSP资产，则在不同年岁开始供款的月供款数额如(依据RRSP的复合增长功能，假设年度复合增长率为7%)。　　2.1.2

7、　RRSP的取款制度　　存入RRSP账户的钱并不是被套牢的，可以随时取出来，只不过取出来这部分要算作当年的个人收入，银行必须从提款中扣除一部分预提税(e　Buyers　Plan，HBP)和终生学习计划。HBP必须符合以下条件：　　首先，必须是加拿大的居民。　　其次，购房者必须被认为是第一次购房(或购房人和其配偶在过去5年内都没有拥有自主物业)，该房屋必须作为购房者以后的主要居住房屋且必须在房屋买好或建好一年内入住。　　第三，必须在取款第二年的10月1日前买房或建房。如果在规定时期内没有买房或建房，或者在买房或建房前购房者通过移民或者其他方式使自己不再是

8、加拿大的居民，可以填表取消该计划，并在取款第二年年底向RRSP账户还清欠款，否则会算作个人收入