吉林银行内部审计现状及对策

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1、吉林银行内部审计现状及对策第3章吉林银行内部审计现状3.1内部审计的组织机构及人员管理3.1.1组织机构的设置2008年，按照总行内设机构的要求，吉林银行在审计部设立了现场审计中心、非现场审计中心和综合管理中心，负责全行的现场审计、非现场审计和审计部日常综合管理等工作。2008年-2009年，根据机构合并、新设等实际情况，本着精简高效的原则先后在吉林、辽源、通化、松原设立了四个区域审计中心，分别负责吉林分行和延边分行、辽源分行和四平分行、通化分行和白山分行、松原分行和白城分行的审计工作，总部现场审计中心负责长春直属支行

2、的审计工作。由总行审计部对各中心下达审计任务，审计中心代表总行审计部独立行使审计监督职能，对总行审计部负责，向审计部直接汇报工作。3.1.2审计人员的管理总行审计部对内部审计条线人员实行集中管理、区域派驻、专业运作的管理模式。集中管理，就是所有审计人员在编制上都归总行管理，所有审计人员根据工作需要统一由总行选聘和调配，在行政隶属关系上与所派驻单位脱钩，其工资薪金、福利等由总行负担，增强独立性；区域派驻，就是按区域设置审计中心，审计中心不仅要完成审计部统一安排的工作任务，还要代表总行独立行使对本区域内分支机构的日常监督和

3、检查工作，各区域审计中心的负责人直接向总行审计部报告工作，总行审计部能够及时掌握各审计中心没有任何粉饰和改动的审计结果，保障审计信息及时反馈和沟通，确保审计质量；专业运作，就是在审计人员中试行主审人制度,对主审人实行考试上岗、择优录用的原则，按照专业技术序列给予主审人相应的待遇，充分发挥审计人员的专业优势，量才使用、合理调配，通过公开招聘考试，一批思想好、业务精的同志充实到审计队伍中，审计力量得到了加强，同时，对部分审计人员实行了地区交流，调整了通化、松原两个审计中心的负责人，充实了这两个中心的审计力量。为了加强审计队

4、伍的建设,提高审计人员的综合素质，组织所有审计人员系11统学习了柜面、资金、财务、授信、资产负债比例管理、财务分析等业务知识，积极参加业务部门组织的各项业务培训，参加了内部审计有效性的提升等培训，使全体审计人员从审计理论知识到审计业务实践都有了较大的提高。同时，把实践作为员工培训的重要形式，在部署审计工作时，充分考虑审计人员之间以老带新和知识交流，多为员工创造现场实践的机会，事实证明，通过交叉检查、以查代训，起到了事半功倍的效果。在做好审计人员培训的同时，要求审计人员充分利用业余时间，不断加强审计知识和业务技能的学习，

5、及时更新业务知识，积极鼓励内部审计人员参加注册会计师、审计师、国际注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格的考试。3.2内部审计的管理制度3.2.1内部审计的管理模式吉林银行成立后高度重视内部审计工作，多次做出明确工作部署，为强化一级法人的管理体制，充分发挥内部审计的监督职能，真正实现内部审计的独立性、客观性、公正性，按照《商业银行内部控制指引》、《银行业金融机构内部审计指引》及相关的法律、法规要求，结合吉林银行流程再造的总体规划，对内部审计实行了机构垂直化管理、人员派驻制的管理模式。总行审计部负责全行审计监督管理

6、体系的规划与建设，负责对各审计中心下达审计任务，各区域审计中心为总行审计部的派出机构，除完成审计部统一安排的审计任务外，负责完成所辖区域内分支机构的日常审计工作。3.2.2内部审计的制度建设吉林银行按照流程银行建设的总体要求，依据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，先后制定了一系列管理办法，完善银行的审计制度。主要的管理规定包括：《吉林银行审计管理制度》、《吉林银行现场审计管理办法》、《吉林银行非现场审计监测流程》、《吉林银行任期经济责任审计管理办法》、《吉林银行审计工作报告管理办法》、《吉林银行内部控制评价管理办

7、法》、《吉林银行审计人员考核奖惩管理办法》等。这些规章制度主要用以指导和规范审计部的工作。12为了强化审计部门的监督威慑作用，银行还制定并下发了《吉林银行违规责任认定和处罚管理办法》。一段时期以来,吉林银行的内部审计检查一直停留在账项基础审计层面，发现问题时一般是下发审计整改通知书和情况通报，并通过后续审计来验证审计整改效果,缺乏刚性。制定了《责任认定和处罚管理办法》后，改变了以往发现问题只能下发通报和限期整改的做法，在对案件风险排查过程中责任认定、对吉林银行打包出售不良贷款进行了责任认定，并对相关责任人提出了问责意见

8、，对包括监管部门检查、审计检查、部门条线检查、业务操作过程中暴露出的违规经营问题责任单位及责任人进行责任认定和处罚，尤其对屡查屡犯的，明知故犯甚至顶风违规者“提级”处罚，加大了对被审计人员的责任认定和处罚力度，引起责任人和责任单位的重视，在一定程度上形成了审计的威慑力，体现出了审计权威性，充分发挥内部审计第三道防线的作用,提高了审